2015年注会《财务管理》专项训练：营运资本投资

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 　　第十九章《营运资本投资》专项训练

　　一、单项选择题

　　1、下列措施中，可以降低现金回归线的是(　)。

　　A、提高有价证券的日利息率

　　B、提高每日现金余额变化的方差

　　C、提高每次有价证券的固定转换成本

　　D、提高最低控制线

　　2、某公司持有有价证券的年利率为6%，公司的最低现金持有量为4000元，现金回归线为10000元。如果公司现有现金22000元，根据现金持有量的随机模型，此时应投资于有价证券的金额是(　)元。

　　A、0

　　B、14000

　　C、12000

　　D、10000

　　3、A公司年赊销收入为720万元，信用条件为“1/10，n/30”时，预计有40%的客户选择现金折扣优惠，其余客户在信用期付款，变动成本率为50%，资金成本率为10%，假设一年为360天，则应收账款应计利息为(　)元。

　　A、20800

　　B、22000

　　C、22480

　　D、25600

　　二、多项选择题

　　1、存货模式和随机模式是确定最佳现金持有量的两种方法。对这两种方法的以下表述中，正确的有(　)。

　　A、两种方法都能确定最佳现金持有量

　　B、存货模式简单、直观，比随机模式有更广泛的适用性

　　C、随机模式可以在企业现金未来需要总量和收支不可预测的情况下使用

　　D、随机模式确定的现金持有量，更易受到管理人员主观判断的影响

　　2、下列关于现金持有量的表述中，不正确的有(　)。

　　A、现金持有量越大，机会成本越高

　　B、现金持有量越低，短缺成本越大

　　C、现金持有量越大，管理成本越大

　　D、现金持有量越大，收益越高

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