内部控制主管

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　　行政事业单位内部控制是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。

　　一、行政事业单位内部控制目标、原则和组织实施

　　(一)行政事业单位内部控制目标

　　(二)行政事业单位内部控制原则

　　(三)行政事业单位内部控制建设的组织与实施

　　二、行政事业单位风险评估和控制方法

　　(一)风险评估工作机制

　　(二)风险评估程序

　　(三)风险控制方法

　　三、行政事业单位单位层面内部控制

　　(一)建立内部控制的组织架构

　　单位应当单独设置内部控制职能部门或者确定内部控制牵头部门，负责组织协调内部控制工作。同时，应当充分发挥财会、政府采购、基建、资产管理、合同管理、内部审计、纪检监察等部门或岗位在内部控制中的作用。

　　(二)建立内部控制的工作机制

　　1.建立单位经济活动的决策、执行和监督相互分离的机制

　　2.建立健全议事决策机制

　　3.建立健全内部控制关键岗位责任制

　　(三)对内部控制关键岗位工作人员的要求

　　(四)编报财务信息的要求

　　1.严格按照法律规定进行会计机构设置和人员配备

　　2.落实岗位责任制，确保不相容岗位相互分离

　　3.加强会计基础工作管理，完善财务管理制度

　　4.按法定要求编制和提供财务信息

　　5.建立财会部门与其他业务部门的沟通协调机制

　　(五)运用现代科技手段加强内部控制

　　单位应当对信息系统建设实施归口管理，将经济活动及其内部控制的流程和措施嵌人单位信息系统中。

　　四、行政事业单位业务层面内部控制

　　(一)预算业务控制

　　单位应当建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度 ，合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保预算编制、审批、执行、评价等不相容岗位相互分离。

　　1.预算业务的主要风险

　　(1)预算编制的过程短，时间紧张，准备不充分，可能导致预算编制质量低 ;财会部门与其他职能部门之间缺乏有效沟通或业务部门不参与其中，可能导致预算编制与预算执行，预算管理与资产管理、政府采购和基建管理等经济活动脱节;预算项目不细、编制粗糙，随意性大，可能导致预算约束不够。

　　(2)单位内部预算指标分解批复不合理，可能导致内部各部门财权与事权不匹配，影响部门职责的履行和资金使用效率。

　　(3)未按规定的额度和标准执行预算，资金收支和预算追加调整随意无序，存在无预算、超预算支出等问题，可能会影响预算的严肃性;不对预算执行进行分析，沟通不畅，可能导致预算执行进度偏快或偏慢。

　　(4)未按规定编报决算报表，不重视决算分析工作，决算分析结果未得到有效运用，单位决算与预算相互脱节，可能导致预算管理的效率低下;未按规定开展预算绩效管理，评价结果未得到有效应用，可能导致预算管理缺乏监督。

　　2.预算编制环节的关键控制措施

　　单位的预算编制应当做到程序规范、方法科学、编制及时、内容完整、项目细化、数据准确。

　　(1)落实单位内部各部门的预...

　　想报考证券从业资格考试的考生，一定想知道“证券从业考试：业务的内部控制”吧。详情查看出国留学网证券从业考试频道为您整理的资料，希望能帮到您！

　　一、投资银行业务内部控制的总体要求

　　建立严格的项目风险评估体系和项目责任管理制度;建立科学的发行人质量评价体系;强化风险责任制;建立严密的内核工作规则与程序。

　　《证券公司内部控制指引》10条具体要求

　　第四，证券公司应建立尽职调查工作流程，加强投资银行业务人员的尽职调查管理，贯彻勤勉尽责、诚实信用的原则，明确业务人员对尽职调查报告所承担的责任;并按照有关业务标准、道德规范要求，对业务人员尽职调查情况进行检查。

　　第五，证券公司应加强投资银行项目的内核工作和质量控制。证券公司投资银行业务风险(质量)控制与投资银行业务运作应适当分离，客户回访应主要由投资银行风险(质量)控制部门完成。

　　第六，证券公司应建立对分销商分销能力的评估监测制度。

　　二、承销业务的风险控制

　　新增《证券公司风险控制指标管理办法》是2006年11月1日起实施的。强调证券公司应建立以净资本为核心的风险控制指标体系。

　　证券公司应当根据自身资产负债状况和业务发展情况，建立动态的风险控制指标监控和补足机制，确保净资本等各项风险控制指标在任一时点都符合规定标准。

　　(一)净资本及其计算

　　净资本是指根据证券公司的业务范围和公司资产负债的流动性特点，在净资产的基础上对资产负债等项目和有关业务进行风险调整后得出的综合性风险控制指标。

　　(二)风险控制指标标准

　　1.证券公司经营证券经纪业务的，其净资本不得低于人民币2000万元。

　　2.证券公司经营证券承销与保荐、证券自营、证券资产管理、其他证券业务等业务之一的，其净资本不得低于人民币5000万元。

　　3.证券公司经营证券经纪业务，同时经营证券承销与保荐、证券自营、证券资产管理、其他证券业务等业务之一的，其净资本不得低于人民币1亿元。

　　4.证券公司经营证券承销与保荐、证券自营、证券资产管理、其他证券业务中两项及两项以上的，其净资本不得低于人民币2亿元。

　　(三)证券公司必须持续符合的风险控制指标标准

　　1.净资本与各项风险准备之和的比例不得低于100%

　　3.净资本与负债的比例不得低于8%

　　(四)证券公司经营证券承销业务的规定

　　1.证券公司承销股票的，应当按承担包销义务的承销金额的10%计算风险准备。

　　2.证券公司承销公司债券的，应当按承担包销义务的承销金额的5%计算风险准备。

　　3.证券公司承销政府债券的，应当按承担包销义务的承销金额的2%计算风险准备。

　　例：证券公司承销公司债券，应当按承担包销义务的承销金额的( )计算风险准备。

　　A.10%

　　B.5%

　　C.2%

　　D.1%

　　答案：B

　　(五)对不符合规定标准的处理

　　中国证监会派出机构应当责令证券公司限期改正，在5个工作日制定并报送整改计划，整改期限最长不超过2...

银行内控工作总结

分行内部控制综合评价小组：自2000年总行开展内部控制综合评价以来，我行十分重视内部控制管理工作，把内控工作作为一项重要的工作来抓，在严格执行上级行制度、办法的前提下，针对**支行实际，努力完善、细化

银行支行内控管理情况报告正文：

分行内部控制综合评价小组：

自2000年总行开展内部控制综合评价以来，我行十分重视内部控制管理工作，把内控工作作为一项重要的工作来抓，在严格执行上级行制度、办法的前提下，针对**支行实际，努力完善、细化内控管理制度，做精做细各项内控管理，为了实现经营目标，维护财产完整，保证会计及其他资料正确和财务收支合法，决策层的经营方针、经营决策能得以顺利贯彻执行，工作效率和经济效益能得以提高，我行坚持业务发展与内控管理并举的经营策略，在规范操作程序、降低金融风险中起到了积极促进作用。现将全行内控管理情况报告如下：

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　　下面是由出国留学网为大家整理的事业单位内部控制制度范本，欢迎大家阅读参考!

　　事业单位内部控制制度范本

　　行政事业单位内部财务会计管理制度是一个完整的体系，其基本内容必须包括以下1-7项制度，实行会计电算化的单位还必须包括第8项制度，以上8项制度必须单项制定，其它相关的制度内容可并入以上8项制度中，亦可单项制定。

　　一、建立健全财务机构岗位责任制

　　各单位应当根据国家有关的会计法规，结合单位类型和内部管理的需要，建立相应的财务机构，配备相应的会计人员，制定职责分明的岗位责任制。岗位责任制包括：财务机构内部岗位设置及各岗位的职责权限(对纳入会计集中核算的单位，必须设置财务管理员岗位)。重点应当明确单位领导对财务机构的领导职责权限;财务机构负责人的职责权限;出纳人员的职责权限;其他会计人员的职责权限;并在财务机构内部建立必要的内部牵制制度会计回避制度：出纳以外的人员不得经管现金、有价证券和票据;出纳人员应做好现金日记账和银行储蓄日记账的登记工作;出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作;单位的法定代表人不得兼任本单位的会计或者出纳;单位的法定代表人、其他主要负责人的近亲不得在本单位担任会计机构负责人;会计人员的近亲属不得在同一会计机构担任会计工作;单位的法定代表人、其他主要负责人、会计机构负责人以及会计人员因执行公务发生的财务收支，本人不得审批。

　　二、建立健全货币资金管理制度

　　(一)、现金管理制度的主要内容：

　　1、按照《现金管理暂行条例》的规定，明确现金开支范围。

　　2、根据单位日常零星支出的需要，明确库存现金(或备用金)限额的管理措施。

　　3、明确各项现金收入账时间，制定控制坐支现金行为的管理措施。

　　4、建立库存现金的盘存制度，保证账实相符，并对可能发生的现金长短款的处理做出明确规定。

　　(二)银行储蓄管理制度的主要内容：

　　1、按照《支付结算办法》的有关规定，制定银行储蓄开户、使用以及销户的管理措施。对出租、出借银行卡号、签发空头支票及远期支票套取银行信用、公款私存等事项的处理办法应当明确。

　　2、明确核对银行账务的管理措施。

　　(三)、票据及有关印章的管理

　　1、单位应当加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。

　　2、明确银行预留印鉴的管理措施。对办理支付款项所需的全部印章应分开保管的制度应当明确。

　　三、建立健全财产物资管理制度

　　单位应当根据政府采购、国有资产管理、财产物资管理等文件规定，建立健全实物资产的管理制度，对实物资产的购置、验收入库、领用、盘点、保管及处置等关键环节进行控制，防止各种实物资产的被盗、毁损和流失。

　　(一)、固定资产的管理制度

　　1、明确固定资产购置、验收管理措施。

　　2、为防止各种自然和人为因素的毁损，各单位应明确固定资产的使用、保管、维修管理措施。

　　3、为防止固定资产...

　　本文“银行从业2017风险管理考点：内部控制的定义”由出国留学网银行专业资格栏目整理，希望对考生有所帮助。

　　(一)COS0委员会对内部控制的定义

　　1992年9月，COS0发布了著名的《内部控制——整合框架》，并于1994年进行了局部修订，在文中，其将内部控制定义为：内部控制是由董事会、管理层和其他员工实施的、旨在为经营的有效性和效率、财务报告的可靠性、法律法规的遵循性等目标的实现提供合理保证的过程。从这一定义来看，内部控制的目标主要包括以下三类：第一类目标针对企业的基本业务目标，包括业绩和盈利目标以及资源的安全性。第二类目标关于编制可靠的公开发布的财务报表，包括中期和简要的财务报表以及从这些公开发布的报表中精选的财务数据，例如业绩公告。涉及对于企业所适用的法律及法规的遵循。

　　为实现上述目标，企业应当建立起包括控制环境、风险评估 、控制活动、信息与沟通 、五个要素的内部控制体系。

　　(二)银监会对内部控制的定义

　　2014年，中国银监会发布了修订后的《商业银行内部控制指引》，将内部控制定义为商业银行董事会、监事会、高级管理层和全体员工参与的，通过制定和实施系统化的制度、流程和方法，实现控制目标的动态过程和机制。商业银行内部控制的目标之一是保证商业银行风险管理的有效性。

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　　内部控制的原则

　　全面原则、审慎原则、有效原则、独立原则、经济原则

　　内部控制的构成要素

　　1.内部控制环境

　　2.风险识别与评估

　　3.内部控制措施 ：高层检查、行为控制、实物控制、风险暴露限制的审查、授权与审批、

　　验证与核实、不兼容岗位的适当分离

　　4.信息交流与反馈

　　5.监督评价与纠正

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