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2017银行专业资格风险管理复习要点:商业银行内部控制

银行专业资格风险管理要点 风险管理重点 风险管理知识点

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  2.1.2商业银行内部控制

  1.定义和内涵

  商业银行内部控制是商业银行为实现经营目标,通过制定和实施一系列制度、程序和方法,对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。是指商业银行内部的控制系统。

  完善商业银行内部控制机制,不仅可以保障风险管理体系的健全,改善公司治理结构,而且还可以促进风险管理策略的有效实施,同时风险管理水平的提升也会极大提高内部控制的质量和效率。

  2.商业银行内部控制的目标和要素

  (1)目标

  确保国家法律规定和商业银行内部规章的贯彻执行

  确保商业银行发展战略和经营目标的全面实施和充分实现

  确保风险管理体系的有效性

  确保业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、真实和完整。

  (2)要素

  内部控制环境

  风险识别与评估

  内部控制措施

  信息交流与反馈

  监督、评价与纠正

  (3)主要原则

  商业银行的内部控制必须贯彻全面、审慎、有效、独立的原则

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  商业银行风险与资本

  一、 资本的概念和作用(表1-1)

  (表1-1资本的概念和作用)

  项 目内 容

  资本的概念商业银行资本就是会计资本(也称账面资本),是商业银行资产负债表中资产减去负债后的所有者权益部分,包括实收资本、资本公积、盈余公积、一般准备、信托赔偿准备和未分配利润等。

  资本的作用商业银行以负债经营为特色,其资本所占比重较低,融资杠杆率很高,故承担着巨大风险。

  第一,资本为商业银行提供融资。第二,吸收和消化损失。资本的本质特征是可以自由支配,是承担风险和吸收损失的第一资金来源。因此,资本金又被称为保护债权人免遭风险损失的缓冲器。第三,限制业务过度扩张和风险承担,增强银行系统的稳定性。第四,维持市场信心。第五,为风险管理提供最根本的驱动力。

  二、 监管资本与资本充足率要求(表1-2)

  (表1-2监管资本与资本充足率要求)

  项 目内 容

  监管资本的定义监管资本是监管部门规定的商业银行应持有的同其所承担的业务总体风险水平相匹配的资本,其强调的是抵御风险、保障商业银行持续稳健经营的能力

  资本充足率及意义资本充足率是指资本与风险加权资产的比率,这里的资本就是监管资本,是在商业银行实收资本的基础上再加上其他资本工具计算而来。以监管资本为基础计算的资本充足率,是监管当局限制商业银行过度风险承担行为、保障市场稳定运行的重要工具

  监管资本的分类在《巴塞尔新资本协议》中,监管资本被区分为核心资本和附属资本。

  (1)核心资本又称一级资本,包括商业银行的权益资本(股本、盈余公积、资本公积和未分配利润)和公开储备;(2)附属资本又称二级资本,包括未公开储备、重估储备、普通贷款储备以及混合性债务工具等;《巴塞尔新资本协议》规定,国际活跃银行的整体资本充足率不得低于8%,其中核心资本充足率不得低于4%。

  三、 经济资本及其应用(表1-3)

  (表1-3经济资本及其应用)

  项 目内 容

  经济资本的定义经济资本指商业银行在一定的置信水平下,为了应对未来一定期限内资产的非预期损失而应该持有的资本金。经济资本的重要意义在于强调资本的有偿占用,即占用资本来防范风险是需要付出成本的。

  经济资本的作用经济资本配置对商业银行的积极作用体现在以下两个方面:一是有助于商业银行提高风险管理水平。二是有助于商业银行制定科学的业绩评估体系。

  资本收益率的计算股本收益率 (ROE)和资产收益率(ROA)用于衡量商业银行的盈利能力已存在局限性,目前被广泛接受和普遍使用的是经风险调整的资本收益率(RAROC),其计算公式如下:

  RAROC=(NI-EL)/UL其中,NI为税后净利润,EL为预期损失,UL为非预期损失或经济资本。

  (续)

  项 目内 容

  RAROC的应用(1)在单笔业务层面上,RAROC可用于衡量一笔业务的风险与收益是否匹配,为商业银行决定是否开展该笔业务以及如何进行定价提供依据。

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  风险管理与商业银行经营(★★★)

  本质上,商业银行就是经营风险的金融机构,以经营风险为其盈利的根本手段。风险管理与商业银行经营的关系主要体现在以下几个方面:

  第一,承担和管理风险既是商业银行的基本职能,也是商业银行业务发展的原动力。第

  二 ,风险管理改变了商业银行的经营模式。从传统上片面追求扩大规模、增加利润的粗放经营模式,向风险与收益相匹配的精细化管理模式转变;从以定性分析为主的传统管理模式,向以定量分析为主的风险管理模式转变;从侧重于对不同风险分散管理的模式,向集中进行全面风险管理的模式转变。

  第三,风险管理能够为商业银行风险定价提供依据,并有效管理金融资产和业务组合。

  第四,健全的风险管理体系能够为商业银行创造价值。

  第五,风险管理水平体现了商业银行的核心竞争力。在商业银行的经营管理过程中,决定其风险承担能力的重要因素有:①资本充足率水平;②商业银行的风险管理水平。

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  第四节 商业银行风险与资本

  一、 资本的概念和作用(表1-1)

  (表1-1资本的概念和作用)

项 目

内 容

工程管理办法

工程管理办法 公司规章制度

  工程管理办法

  第一节 技术管理办法

  一、施工组织设计管理规定

  1、编制原则

  1.1根据国家有关政策、法规、规范及规定编制。

  1.2科学合理安排施工顺序。

  1.3贯彻执行施工各种规定标准,积极采用新技术、新材料、推广应用科技成果,节约能源,降低成本。

  1.4合理规划施工平面图,做到文明施工。

  2、施工组织设计的编制和审批

  2.1工程部经理负责组织施工、组织设计的编制,各有关部门协助,分部工程施工方案和分项工程技术交底由各段技术负责人编制。

  2.2施工组织设计编制完成后,并经过工程部讨论通过后,报公司副总审批。

  3、施工组织设计的执行

  3.1施工组织设计是组织施工生产的法规,有关人员必须认真贯彻执行,变更施工组织设计中选定的方案必须经过审批,对擅自行事,违反施工组织设计造成损失者要追究其责任。

  3.2施工组织设计未经审批不得施工。

  二、图纸会审办法管理规定

  1、由工程部经理主持图纸会审,最终报公司副总审批签字。

  2、会审前有关人员要认真熟悉和学习施工图,有关专业要进行翻样,结合施工能力和设备情况找出图纸问题,对现场有关情况进行调查研究。

  3、图纸会审要抓住以下几个重点:

  3.1设计是否符合国家有关现行政策,是否符合本地区的实际情况。

  3.2工程的结构是否符合安全、消防、可靠性、经济合理的原则,有哪些合理的改进意见。

  3.3本单位的技术特长和机械设备能力是否满足安全施工要求。

  3.4图纸各部位尺寸、标高是否统一、图纸说明是否一致、设计的深度是否满足施工要求。

  3.5工程的建筑、结构、设备安装、管线工程等各专业图纸之间是否有矛盾。

  3.6各种管道的走向是否合理。

  4、会审记录是施工文件的组成部分,与施工图具有同等效力。要由建设单位、设计单位和施工单位签字,并及时上报公司工程部。

  三、施工技术交底管理规定

  1、技术交底必须使施工人员明确负担作业项目的特点及技术要求、工艺流程、质量标准、安全措施,以便更好地组织施工。

  2、明确交底人和接受交底人之间的责任。

  3、技术交底必须在单位工程或分部工程施工前进行。

  4、技术交底应以书面形式进行,并辅以口头讲解,交底人和接受交底人应履行交接签字手续,交底资料及时送到资料员处归档。

  5、技术交底的实施按下列程序进行:

  5.1施工组织设计的交底由项目经理主持,并向各段技术负责人,各段工长及有关职能部门进行交底。

  5.2分部、分项工程施工方案由各段技术负责人向工长交底。

  5.3各段技术负责人在施工前应根据工程施工进度,按部位和操作项目,向工长进行技术交底,填写技术交底记录,技术交底后必须办理技术交接手续。

  四、施工技术资料管理办法

  1、工程施工技术资料必须真实地反映工程实际情况。

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