注会师税法考试模拟卷

　　本文是由出国留学网注册会计考试栏目为大家整理的“注册会计师2017年《税法》考自测题及答案解析”，希望能够帮助到大家。想要get更多详情，还请继续关注我们哟!

　　1.华北某油田2012年3月开采原油8000吨，当月销售5000吨，取得不含税销售额1700万元，用于开采原油过程中加热的原油400吨，用于职工食堂和浴室的原油20吨，当月与原油同时开采的天然气40000立方米，均已全部销售，取得不含税销售额8.5万元，已知该原油与天然气适用的资源税税率都是5%。该油田当月应纳资源税为(　)元。

　　A.854250

　　B.857650

　　C.858650

　　D.859650

　　【正确答案】B

　　【解析】应纳资源税=[(5000+20)×1700/5000×5%+8.5×5%]×10000=857650(元)

　　2.某公司于2012年8月转让位于市区的办公用房，签订售房合同，取得售房款200万元。该办公用房2008年1月购入，购房发票上金额为80万元。转让时不能提供评估价格，应纳土地增值税额的增值额是(　)万元。(当地契税税率4%)

　　A.90.1

　　B.162.2

　　C.170.2

　　D.173.4

　　【正确答案】A

　　【解析】纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，旧房及建筑物的评估价格，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除。2008年1月-2012年8月按满5年计算，评估价格=80×(1+5×5%)=100(万元)，增值额=200-100- (200-80)×5%×(1+7%+3%)(营业税、城建税、教育费附加)-200×0.05%-80×4%(购房时的契税)=90.1(万元)

　　3.下列房产中，免征房产税的有(　)。

　　A.商业银行经营用房产

　　B.信托投资公司经营用房

　　C.企业按政府规定价格向职工出租的单位自用房产

　　D.企业在用的毁损不堪的房产

　　【正确答案】C

　　【解析】选项A、B、D都是需要缴纳房产税。

　　4.下列各项中，免征城镇土地使用税的是(　)。

　　A.北京香山公园内专设游客餐厅用地

　　B.用于渔场的办公楼及职工宿舍用地

　　C.公园中管理单位的办公用地

　　D.纳税单位无偿使用免税单位的土地

　　【正确答案】C

　　【解析】公园中管理单位的办公用地可以正常免税。

　　5.根据现行政策，下列表述正确的是(　)。

　　A.车辆整备质量尾数在0.5吨以下的不计算车船税

　　B.挂车按载货汽车整备质量的50%计征车船税

　　C.净吨位不超过1吨的船舶，免征车船税

　　D.非机动驳船，免征车船税

　　【正确答案】B

　　【解析】车辆整备质量尾数在0.5吨以下(含0.5吨)的，按照0.5吨计算;超过0.5吨的，按照1吨计算;净吨位不超过1吨的船舶，按照1吨计算车船税;非机动驳船按照机动船舶税额的50%计算车船税。

　　1.车辆购置税的纳税环节...

　　各位备考中的兄弟姐妹们，下面是由出国留学网注册会计考试栏目为大家整理的“2017注会师《税法》考试模拟题及答案解析”，希望能够帮助到大家。在这里预祝各位考试顺利，别忘了继续关注我们哦!

　　1.下列关于税款追征的表述中，正确的是()。

　　A.因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款，但不加收滞纳金

　　B.因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款并按银行同期利率加收滞纳金

　　C.对于纳税人偷税、抗税和骗取税款的，税务机关在20年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可延长到30年

　　D.因纳税人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可延长到l0年

　　【参考答案】A

　　【解析】因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金;因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的追征期可以延长到5年。对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款规定期限的限制。

　　2.某国有企业因有违反税收征收管理法的行为，被税务机关处以8000元的罚款。假定该企业收到税务行政处罚决定书的时间为2010年3、月l日，则该企业4月5日缴纳罚款时的总金额为()。

　　A.8000元

　　B.9200元

　　C.13040元

　　D.16640元

　　【参考答案】C

　　【解析】税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的3%加处罚款。

　　该企业在2010年4月5日缴纳罚款时的总金额=(16+5)×8000×3%+8000=13040(元)

　　3.下列各项中，属于涉税鉴证业务范围的是()。

　　A.外汇收支鉴证

　　B.银行储蓄存款鉴证

　　C.企业会计报表鉴证

　　D.企业所得税财产损失鉴证

　　【参考答案】D

　　【解析】涉税鉴证业务范围包括：

　　1.企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证;

　　2.企业所得税税前弥补亏损和财产损失的鉴证;

　　3.国家税务总局和省税务局规定的其他涉税鉴证业务。

　　4.下列关于税务咨询报告的表述中，正确的是()。

　　A.税务咨询报告对委托人的纳税起决定性的作用

　　B.税务咨询报告对委托人的纳税起指导和参考的作用

　　C.税务咨询报告对税务机关的决策起举足轻重的作用

　　D.税务咨询报告对税务机关执法力度的掌握起关键的作用

　　【参考答案】B

　　【解析】税务咨询结论具有一定的权威性，但是税务咨询报告对委托人的纳税只起指导和参考作用，其目的是影响委托人的纳税行为。税务咨询报告一般不对外产生作用，不直接涉及第三方即税务机关，税务咨询的结果对税务机关也不直接产生影响。

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