税务师涉税服务实务试题

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　　2018税务师考试《涉税服务实务》备考题及解析九

　　1.以下可以作为进项税额抵扣的凭证有(　)。

　　A.增值税专用发票

　　B.海关完税凭证

　　C.公路、内河货物运输业统一发票

　　D.农产品收购凭证

　　E.国际货物运输代理业发票

　　【正确答案】：ABCD

　　【答案解析】：税法规定，纳税人购进货物或者接受应税劳务，所支付和负担的增值税额为进项税额，包括：

　　(1)从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额;

　　(2)从海关取得的完税凭证上注明的增值税额;

　　(3)购进免税农业产品准予抵扣的进项税额，根据收购凭证上的买价和13%的扣除率计算;

　　(4)支付运输费用按7%的扣除率计算进项税额，但随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费不得计算进项税额抵扣。

　　纳税人支付的国际货物运输代理费用，不得作为运输费用抵扣进项税额。

　　所以，符合题意的选项是ABCD。

　　【该题针对“增值税的一般规定”知识点进行考核】

　　2.防伪税控企业发生下列(　)情形的，应到主管税务机关办理注销认定登记，同时由主管税务机关收缴金税卡和IC卡。

　　A.减少分开票机

　　B.增加分开票机

　　C.被取消一般纳税人资格

　　D.被暂时停止提供增值税专用发票

　　E.依法注销税务登记，终止纳税义务

　　【正确答案】：ACE

　　【答案解析】：税法规定，防伪税控企业发生下列情形，应到主管税务机关办理注销认定登记，同时由主管税务机关收缴金税卡和IC卡。

　　(1)依法注销税务登记，终止纳税义务;

　　(2)被取消一般纳税人资格;

　　(3)减少分开票机。

　　【该题针对“代理填制增值税纳税申报表的方法”知识点进行考核】

　　3.以下纳税人购进货物或者接受应税劳务的经济业务，进项税额可以抵扣的有(　)。

　　A.某电脑公司从美国进口CPU一批，向海关缴纳进口环节的增值税

　　B.某商场销售电视机，支付给运输企业的运费

　　C.某建筑施工企业从水泥厂购进水泥一批，用于建筑施工

　　D.某茶叶厂从茶农手中收购了经过茶农烘干处理的茶叶一批

　　E.某钢材厂从小规模纳税人购入材料一批，取得税务机关代开发票

　　【正确答案】：ABDE

　　【答案解析】：选项C，外购材料用于非增值税应税项目，不得抵扣进项税额。

　　4.2009年8月25日，国税稽查局对某公司的增值税纳税情况进行检查，发现该公司2009年4月收取价外费用200万，计入“其他应付款”科目中核算，企业已经按照税务机关的要求在当月补缴了相应的增值税款。则该企业9月5日填写《增值税纳税申报表》时，以下填表方法正确的有(　)。(增值税率17%)

　　A.第1行“(一)按适用税率征税货物及劳务销售额”200万

　　B.第4行“纳税检查调...

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　　2018税务师考试《涉税服务实务》备考题及解析八

　　1、税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款( )的罚款。

　　A、2000元以下 B、2000元以上10000元以下 C、1倍以上5倍以下 D、50%以上3倍以下

　　正确答案:D

　　2、下列叙述不正确的是( )。

　　A、税务行政复议的申请人，是指认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益，依法向税务行政复议机关提出复议申请的公民、法人或其他组织以及外国人、无国籍人

　　B、税务行政复议的被申请人，是指作出引起争议的具体行政行为的税务机关

　　C、“申请人以书面形式提出自己的复议请求”不是作为税务行政复议申请人应具备的条件

　　D、税务行政复议的第三人，是指与申请复议的具体行政行为有利害关系的个人或组织

　　正确答案:C

　　3、下列叙述不正确的是( )。

　　A、与税务咨询相比，税务顾问具有权威性强、咨询内容广泛、服务对象专一的特点

　　B、注册税务师为纳税人、扣缴义务人提供日常办税咨询服务与操作指南

　　C、税务顾问在为缴纳人、扣缴义务人解决税政疑难问题的过程中可不参与实际运作

　　D、电话咨询又可称作口头咨询，它主要用于比较简单明了的税务问题的咨询服务，通过电话中的交谈就能给纳税人、扣缴义务人一个简要的答复

　　正确答案:C

　　4、下列关于税务代理工作底稿的相关叙述，不正确的是( )。

　　A、税务代理工作底稿是注册税务师及助理人员在执业过程中所编制的工作纪要，它既是记录税务代理执业内容的重要资料，也是评价考核工作质量的依据

　　B、税务代理工作底稿可分为备查类工作底稿和业务类工作底稿

　　C、税务代理工作底稿复核的基本要求是：做好复核记录，对代理工作底稿中存在的问题和疑点要明确指出，书面写明复核意见并签署复核人姓名和日期;督促编制人员及时修改、完善工作底稿

　　D、税务代理协议书属于业务类工作底稿

　　正确答案:D

　　5、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列各项支出中可以扣除的是( )。

　　A、投资风险准备金 B、工商罚款 C、粮食类白酒广告费 D、银行罚息

　　正确答案:D

　　6、下列各选项中，不属于印花税履行完税手续审查要点的是( )。

　　A、审查纳税人是否按规定及时足够地履行完税手续，有无在应纳税凭证上未贴或少贴印花税票的情况

　　B、审查纳税人已按免税处理的凭证是否为免税合同，有无混淆征免税界限，扩大减免税范围的情况

　　C、审查平时“以表代账”的纳税人，在按月、按季或按年装订成册后，有无未按规定贴花完税的情况

　　D、已贴印花税票有无未注销或者未画销的情况;有无将已贴用的印花税票揭下重用的问题

　　正确答案:B

　　7、下列( )中个体工商户应设置简易账。

　　...

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　　2018税务师考试《涉税服务实务》备考题及解析七

　　1. 以下人员，可以认定为货物运输发票自开票纳税人的是()。

　　A.从事货物运输的承包人

　　B.从事货物运输的承租人

　　C.从事货物运输的挂靠人

　　D.从事内河货运服务的纳税人

　　2. 以下情况可以开具增值税专用发票的是()。

　　A.某防盗门生产企业将自产防盗门用于集体宿舍

　　B.某制药厂向某药品连锁企业捐赠自产保健食品

　　C.某服装厂向日本销售服装

　　D.某汽车公司为国内某知名人士定做的小汽车

　　3. 以下不属于营业税纳税人使用的普通发票的是()。

　　A.机动车专项修理专用发票

　　B.建筑安装企业统一发票

　　C.代理购销业务统一发票

　　D.饮食业统一发票

　　4. 以下属于增值税纳税人使用的普通发票的是()。

　　A.自来水公司水销售专用发票

　　B.海关完税凭证

　　C.水上运输企业的客票

　　D.水路货运结算发票

　　5. 临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位和个人，凭所在地税务机关开具的《外出经营活动税收管理证明》，在()的前提下，可向经营地税务机关申请领购经营地发票。

　　A.预缴20000元的保证金

　　B.预缴税款

　　C.办理纳税担保

　　D.提供工商营业执照副本及税务登记证副本

　　6. 某大型企业，销售业务量大，想申请印有企业名称发票，以下关于自制发票的说法不正确的是()。

　　A.可以申请增值税专用发票及普通发票的自制

　　B.应填写《企业自制发票申请审批表》，写明所需发票的种类、名称、格式、联次和需求数量，连同发票式样一同提交主管税务机关审批

　　C.取得税务机关核准的《发票印制通知书》后，到指定的印刷厂印制

　　D.可以自行设计本单位的发票式样，报经县(市)以上税务机关批准到指定的印刷厂印制

　　7. 对于发票的开具使用，以下说法错误的是()。

　　A.单位和个人应该在发生经营业务并确认营业收入时，才能开具发票，未发生经营业务一律不得开具发票

　　B.单位和个人不得转借、转让或者代开发票

　　C.一律不得拆本使用发票

　　D.不得倒买或者倒卖发票

　　8. 财务制度较健全、有一定经营规模的纳税人适用()发票购领方式。

　　A.交旧购新

　　B.验旧购新

　　C.限量供应

　　D.批量供应

　　9. 以下关于增值税专用发票的抵扣的规定正确的是()。

　　A.应在增值税专用发票开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵来扣进项税额

　　B.应在增值税专用发票开具之日起90日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额

　　时间对每个人都是公平的，就看你怎么用时间，本栏目给您整理了2018税务师考试《涉税服务实务》备考题及解析六，感谢您的查看，祝心想事成!

　　2018税务师考试《涉税服务实务》备考题及解析六

　　1、下列关于营业税的说法中正确的是()。

　　A.境外单位或个人在境内发生应税行为而在境内未设有经营机构的，以代理者为扣缴义务人

　　B.单位和个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供劳务，照章征收营业税

　　C.代开发票纳税人从事联运业务的，其计征营业税的营业额为取得的全部收入减去支付给其它运输企业的运费后的余额

　　D.纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的土地使用权转让应征收营业税

　　【正确答案】：A

　　【答案解析】：单位和个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供劳务，不属于营业税征税范围;代开发票纳税人从事联运业务的，其计征营业税的营业额为代开的货物运输业发票注明营业税应税收入，不得减除支付给其它联运合作方的各种费用;自2011年10月1日起，纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位和个人的行为，不属于营业税征收范围，其中涉及的土地使用权转让，不征收营业税。

　　【该题针对“营业税(综合)”知识点进行考核】

　　2、按照现行制度规定，下列营业税征税项目中，表述不正确的是()。

　　A.广播电视有线数字付费频道业务按“文化体育业”税目征税

　　B.以租赁方式为体育比赛提供场所属于“服务业—租赁业”的征税范围

　　C.财务公司的资金使用费收入按“服务业”征税

　　D.对中国境内单位或者个人在中国境外提供文化体育业(除播映)劳务免征营业税

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：财务公司属于金融机构，其取得的资金使用费收入按“金融保险业”征税。

　　【该题针对“营业税(综合)”知识点进行考核】

　　3、某公司2011年1月以一座写字楼作抵押，向银行贷款1100万元，2011年10月到期后本息合计1160万元;因该公司无力归还贷款，银行将所抵押的房屋收归己有，经权威机构评估，该房屋价值1250万元，银行和公司进行了价款结算，则该公司应纳“销售不动产”营业税为()万元。

　　A.100

　　B.53.5

　　C.62.5

　　D.85.6

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：该公司以房抵债，属于转让不动产，应依法交纳销售不动产的营业税，应纳营业税=1250×5%=62.50(万元)

　　【该题针对“销售不动产营业税的计税依据和计算”知识点进行考核】

　　4、下列关于营业税税收优惠的说法中，表述不正确的是()。

　　A.对个人从事外汇、有价证券和其他金融商品买卖业务取得的收入暂免征收营业税

　　B.自2008年12月15日起，对台湾航运公司从事海峡两岸海上直航业务在大陆取得的运输收入免征营业税

　　C.对中国境内单位或...

　　如果生活给了你难题，那就一道道的解开，本栏目给您整理了2018税务师考试《涉税服务实务》备考题及解析五，感谢您的查看，祝心想事成!

　　2018税务师考试《涉税服务实务》备考题及解析五

　　1、2010年12月某公司进口卷烟200标准箱，每箱关税完税价格6000元，关税税率25%，该公司应缴纳的消费税为(　)元。

　　A.100905

　　B.69405.03

　　C.890625

　　D.109050.06

　　【正确答案】C

　　2、甲、乙两家企业是关联企业，甲企业拥有乙企业100%的股份。2010年1月1日，乙企业从甲企业借款2000万元，期限为半年，双方约定按银行同期同类贷款年利率5%结算利息。乙企业所有者权益构成如下：实收资本200万元，资本公积100万元，未分配利润100万元：则2010年不得扣除的关联方借款利息为(　)万元

　　A.10

　　B.9.6

　　C.9.1

　　D.10.5

　　【正确答案】A

　　3、请您作为注册税务师判断，纳税人发生的下列支出中，应作为工资薪金支出的是(　)。

　　A.企业向职工集资，职工年终取得的集资利息

　　B.各项劳动保护支出

　　C.地区补贴、物价补贴和以误餐名义发放的补贴

　　D.独生子女补贴

　　【正确答案】C

　　4、(2009年)下列关于停业的税务管理，表述正确的是(　)

　　A.定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过半年

　　B.若停业期间发生经营行为时，不需要申报缴纳税额

　　C.纳税人办理停业登记，税务机关收存其税务登记证正本，纳税人保留副本。

　　D.一旦纳税人申请停业，其未使用完的发票由税务机关予以收存

　　【正确答案】D

　　5、企业转让房产的成交价格低于房地产评估价格且无正当理由.则税务机关应当采用(　)作为计算土地增值税的“转让收入”核算。

　　A.市场价格

　　B.成本造价价格

　　C.核定价格

　　D.房地产评估价格

　　【正确答案】D

　　6、注册税务师在审核纳税人发票填开情况时，对销售方为购买方开具的红字增值税专用发票，在销售方已作账务处理的情况下，以具有购买方所在地主管税务机关开具的(　)作为依据。

　　A.销售退回证明单

　　B.开具红字增值税专用发票通知单

　　C.开具红字增值税专用发票申请单

　　D.进货退出及索取折让证明单

　　【正确答案】B

　　7、代理双方依法确立的代理关系，不是依据任何行政隶属的关系，而是依据合同的契约关系。代理人不得以任何手段强迫纳税人、扣缴义务人委托其代理，被代理人也不得违背代理人意志，胁迫为其代理。这体现的是税务代理的原则是(　)。

　　A.依法代理

　　B.自愿委托

　　C.独立、公正

　　D.维护国家利益和保护委托人合法利益

　　【正确答案】B

　　8、纳税人就有关增值税一般纳税人申报方面的咨询，属于(...

　　做好计划，好好发展，本栏目给您整理了2018税务师考试《涉税服务实务》备考题及解析四，感谢您的查看，祝心想事成!

　　2018税务师考试《涉税服务实务》备考题及解析四

　　1.

　　下列个体工商业户中，按规定应当建立复式账的是( )。

　　A.李某开一花店，店中所聘请的服务人员有13人

　　B.徐某夫妻合伙投资便民餐厅，注册资金30万元

　　C.张某下岗后，在所在小区门口设立一便民超市，每月可取得销售收入50000元以上

　　D.刘某辞职后和家中兄弟开一小型生产企业，注册资金为12万元，每月产品销售收入可达到50000元以上

　　2.

　　税务师为个体工商户代建复式账簿，按《个体工商户会计制度(试行)》的规定，应代为编制、报送主管财税机关的报表是( )。

　　A.资产负债表、损益表、现金流量表

　　B.资产负债表、应税所得表、损益表

　　C.资产负债表、留存利润表、现金流量表

　　D.资产负债表、应税所得表、留存利润表

　　3.

　　设置简易账和复式账的个体工商户都要求编报的会计报表是( )。

　　A.资产负债表

　　B.留存利润表

　　C.应税所得表

　　D.现金流量表

　　4.

　　凡是按个体工商户进行税务登记管理的，均以每一纳税年度的收入总额减除( )后的余额为应纳税所得额，作为计算个人所得税的依据。

　　A.成本、费用和损失

　　B.成本、费用、损失和税收滞纳金

　　C.成本、费用、损失和分配给投资者的股利

　　D.成本、费用、损失和被没收的财物支付的罚款

　　5.

　　长期以来，个体、私营业户税款征收的基本方法是( )。

　　A.委托代征

　　B.查定征收

　　C.查验征收

　　D.定期定额

　　6.

　　税务师代理记账时，对各种账簿、凭证、表格必须保存( )以上。

　　A.1年

　　B.3年

　　C.5年

　　D.10年

　　7.

　　个体工商户的所得税，应单独填报《个体工商户所得税年度申报表》，它要依据应税所得表按( )填报并附送有关财务报表，在年度终了后( )内汇算清缴，实行多退少补。

　　A.月;三个月

　　B.月;六个月

　　C.季;三个月

　　D.季;六个月

　　8.

　　下列关于代理建账记账业务的说法中，不正确的是( )。

　　A.税务师不得代客户进行对账和结账工作

　　B.对于分月预缴的税款，可在年度汇算清缴时计算应补退税额

　　C.税务师代为编制会计报表的操作要求包括数字真实、内容完整、计算准确、报送及时

　　D.为了保证记账凭证的真实合法性，税务师应审核原始凭证内容的真实性与完整性、原始凭证取得的时效性与合法性

　　9.

　　根据建账建制代理记账实务的有关规定，下列表述错误的是( )。

　　A.会计凭证是重要...

　　只要规划好，理想生活只会越来越近，本栏目给您整理了2018税务师考试《涉税服务实务》备考题及解析三，感谢您的查看，祝心想事成!

　　2018税务师考试《涉税服务实务》备考题及解析三

　　1、.税务师在对增值税小规模纳税人纳税审核时，下列观点不正确的是(　)。

　　A.应核查小规模纳税人将含税的销售额换算成不含税销售额的计算是否正确

　　B.小规模纳税人销售或出租不动产.选择差额纳税的劳务派遣服务适用的征收率为3%

　　C.营改增试点政策规定，部分特定应税行为的应税销售额允许按扣除项目后的余额计算应纳增值税额

　　D.小规模纳税人跨县(市)提供建筑服务.异地销售或出租不动产以及房地开发企业预收款方式销售开发项目，除适用的预征率和申报抵减税额与一般纳税人略有差异外，审核内容和方法与一般纳税人相同

　　【正确答案】B

　　【答案解析】小规模纳税人的征收率为3%或5%，其中销售或出租不动产.选择差额纳税的劳务派遣服务适用的征收率为5%，其余均为3%。

　　2、某化工生产企业2016年3月8日赊销商品给B公司，售价100万元，成本80万元，增值税税率为17%，当天B公司开出商业承兑汇票一张，面值为117万元;3月12日，用银行存款支付2月的应纳增值税18万元，取得完税凭证。3月份认证通过的增值税专用发票12张，进项税合计5.8万元，下列会计处理不正确的是(　)。

　　A.发生赊销

　　借：应收票据117

　　贷：主营业务收入100

　　应交税费——应交增值税(销项税额)17

　　B.结转成本

　　借：主营业务成本80

　　贷：库存商品80

　　C.缴纳上月的增值税

　　借：应交税费——未交增值税18

　　贷：银行存款18

　　D.当月月末，结转当月发生的应纳增值税

　　借：应交税费——应交增值税11.2

　　贷：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)11.2

　　【正确答案】D

　　【答案解析】月份终了，企业应该将当月发生的应纳增值税自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目。当月发生的应交税费——应交增值税贷方为11.2万元，转入未交增值税，因此D选项错误，正确的分录应该是：

　　借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)11.2

　　贷：应交税费——未交增值税11.2

　　3、某个体工商户以生产小商品为主，本期发生下列业务，其中处理错误的是(　)。

　　A.计提工资8000元，其中应在税后列支1000元：

　　借：生产成本　　　　 7000

　　税后列支费用　　 1000

　　贷：应付职工薪酬 　　8000

　　B.取得存款利息3000元，存入银行：

　　借：银行存款 3000

　　贷：财务费用 3000

　　C.代扣员工个人所得税245元：

　　借：应付职工薪酬 　　　245

　　贷：应交税费——代扣个人所得税 245

　　D.接受不征税的财政补贴20000元：

　　借：银行...

　　任何东西都是有生命，有价值的哦!本栏目给您整理了2018税务师考试《涉税服务实务》备考题及解析二，欢迎查看，更多试题请继续关注本栏目!

　　2018税务师考试《涉税服务实务》备考题及解析二

　　1、税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款( )的罚款。

　　A、2000元以下 B、2000元以上10000元以下 C、1倍以上5倍以下 D、50%以上3倍以下

　　正确答案:D

　　2、下列叙述不正确的是( )。

　　A、税务行政复议的申请人，是指认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益，依法向税务行政复议机关提出复议申请的公民、法人或其他组织以及外国人、无国籍人

　　B、税务行政复议的被申请人，是指作出引起争议的具体行政行为的税务机关

　　C、“申请人以书面形式提出自己的复议请求”不是作为税务行政复议申请人应具备的条件

　　D、税务行政复议的第三人，是指与申请复议的具体行政行为有利害关系的个人或组织

　　正确答案:C

　　3、下列叙述不正确的是( )。

　　A、与税务咨询相比，税务顾问具有权威性强、咨询内容广泛、服务对象专一的特点

　　B、注册税务师为纳税人、扣缴义务人提供日常办税咨询服务与操作指南

　　C、税务顾问在为缴纳人、扣缴义务人解决税政疑难问题的过程中可不参与实际运作

　　D、电话咨询又可称作口头咨询，它主要用于比较简单明了的税务问题的咨询服务，通过电话中的交谈就能给纳税人、扣缴义务人一个简要的答复

　　正确答案:C

　　4、下列关于税务代理工作底稿的相关叙述，不正确的是( )。

　　A、税务代理工作底稿是注册税务师及助理人员在执业过程中所编制的工作纪要，它既是记录税务代理执业内容的重要资料，也是评价考核工作质量的依据

　　B、税务代理工作底稿可分为备查类工作底稿和业务类工作底稿

　　C、税务代理工作底稿复核的基本要求是：做好复核记录，对代理工作底稿中存在的问题和疑点要明确指出，书面写明复核意见并签署复核人姓名和日期;督促编制人员及时修改、完善工作底稿

　　D、税务代理协议书属于业务类工作底稿

　　正确答案:D

　　5、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列各项支出中可以扣除的是( )。

　　A、投资风险准备金 B、工商罚款 C、粮食类白酒广告费 D、银行罚息

　　正确答案:D

　　6、下列各选项中，不属于印花税履行完税手续审查要点的是( )。

　　A、审查纳税人是否按规定及时足够地履行完税手续，有无在应纳税凭证上未贴或少贴印花税票的情况

　　B、审查纳税人已按免税处理的凭证是否为免税合同，有无混淆征免税界限，扩大减免税范围的情况

　　C、审查平时“以表代账”的纳税人，在按月、按季或按年装订成册后，有无未按规定贴花完税的情况

　　D、已贴印花税票有无未注销或者未画销的情况;有无将已贴用的印花税票揭下重用的问题

　　正确答案:B

　　7、下列( )中个体工商户应设置简易...