税务师涉税服务实务题库

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　　2018年税务师考试《涉税服务实务》检测题(九)

　　1.按新企业所得税法规定，企业下列的账务处理中，注册税务师在进行企业所得税汇算清缴时，应作纳税调整增加的有( )。

　　A.接受的货币捐赠计入“资本公积”

　　B.安置残疾人员按规定可加计扣除的工资费用，未作扣除

　　C.因逾期归还流动资金贷款，银行加收的罚息计人“财务费用”

　　D.超过税法规定税前扣除标准的业务招待费，计人“管理费用”

　　E.购置办公用品因增值税专用发票未及时认证而不能抵扣的进项税额，计人“管理费

　　用”

　　【答案】AD

　　【解析】 选项A：接受的货币捐赠，按税法规定应当属于收入总额中的其他收入，但企业计入了资本公积(新会计准则计入了营业外收入)，应作纳税调整增加;选项 B:安置残疾人员加计扣除的部分，应作纳税调整减少;选项C：银行加收的罚息，按规定税前可以扣除，税法与会计上没有差异，不做调整;选项D：超过扣除标准的业务招待费，应作纳税调整增加;选项E：不能抵扣的进项税额,税法规定可以作为成本费用扣除，不做纳税调整。

　　2.注册税务师的下列行为，符合注册税务师行业管理有关规定的有( )。

　　A.向税务机关查询纳税人经营规模、纳税资料、处罚记录等涉税情况

　　B.发现委托人有违规行为经劝阻无效，终止执业并拒绝出具有关报告

　　C.经委托人认可其发行的债券

　　D.发现税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议

　　E.在出具有保留意见的涉税文书上不签字盖章

　　【答案】BD

　　【解析】选项A：注册税务师可以向税务机关查询税收法律、法规、规章和其他规范性文件。纳税人的经营规模、纳税资料、处罚记录等涉税情况，属于税务机关的内部资料，不对注册税务师提供查询;选项C：注册税务师执业期间，不得买卖委托人的股票、债券;选项E：涉税文书具有保留意见，注册税务师接受了委托，要发表意见，需要签字盖章，要承担的受托责任。

　　3.增值税一般纳税人外购货物取得的符合条件的货物运输业发票上注明的收费项目中，

　　准予计算进项税额抵扣的货物运费金额包括( )。

　　A.运费 B.保险费 C.建设基金

　　D.过磅费 E.装卸费

　　【答案】AC

　　【解析】根据增值税暂行条列的规定，准予计算进项税额抵扣的货物运费金额包括运费和建设基金，其他的保险费、装卸费等其他附加一律不准扣除。

　　4.注册税务师在2008年5月对某工业企业2007年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现，该企业2007年8月将用于职工福利支出的300000元记入到“长期待摊费用”，该项“长期待摊费用”项目已于2007年10月开始摊销计人“生产成本”。该企业各月份无在产品余额，但有一定的完工产品库存和完工产品出售情况，注册税务师进行账务调整时，应借记“应付职工薪酬”账户，贷记( )账户。

　　A.生产成本 B.长期待摊费用 C.库存商品

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　　2018年税务师考试《涉税服务实务》检测题(八)

　　1.企业变更税务登记的适用范围包括( )。

　　A.改变纳税人名称、法定代表人的

　　B.改变经济性质的

　　C.改变注册资本的

　　D.因住所、经营地点或产权关系变更而涉及改变主管税务机关的

　　E.更换财务负责人

　　【答案】ABC

　　【解析】选项D属于注销税务登记的情形。

　　2.下列关于注册税务师代理的说法，正确的有( )。

　　A.注册税务师承办业务时，必须由所在的税务师事务所统一受理，并与被代理人签订《税务代理协议书》，不得以个人名义承揽业务或擅自收费

　　B.注册税务师有向被代理人、税务机关及注册税务师管理中心出具证明的义务，对其代理业务出具的所有文书有签名盖章权并承担相应的法律责任

　　C.注册税务师职业中发现委托人有违规行为并可能影响审核报告的公正、诚信时，应当终止执业

　　D.注册税务师有恪守被代理人商业秘密的义务

　　E.注册税务师依法从事税务代理业务，受国家法律保护，任何机关、团体、单位和个人不得非法干预

　　【答案】ABDE

　　3.注册税务师接受某一企业主管会计询问，关于下述津贴、补贴中不应当计入工资、薪金所得项目征收个人所得税的有( )。

　　A.职工的节假日加班费

　　B.独生子女补贴

　　C.职工因公出差报销的差旅费

　　D.托儿补助费

　　E.职工防暑降温费

　　【答案】BCD

　　【解析】对于一些不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不予征收个人所得税。这些项目包括：(1)独生子女补贴;(2)执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴;(3)托儿补助费;(4)差旅费津贴、误餐补助。

　　4.注册税务师在审核增值税应税销售额时，发现企业的下列做法中正确的有( )。

　　A.销售货物或应税劳务收取的价外费用应并入应税销售额

　　B.销售残次品(废品)、副产品和下脚料等取得的收入应并入应税销售额

　　C.采取以旧换新方式销售货物，应按扣除旧货物折价后的销售额确认应税销售额

　　D.随同酒类产品销售收取的包装物押金，无论是否退还，均应在收取时并入销售额征税

　　E.采取折扣方式销售货物，将折扣额另开发票的，应从应税销售额中减除折扣额

　　【答案】AB

　　【解析】选项C：采取以旧换新方式销售货物(金银首饰除外)，应按新货物的同期销售价格确定销售额;选项D：对销售啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税;选项E：采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。

　　5.某日化工厂系增值税一般纳税人，当期外购货物、接受应税劳务，取得了增值税专用...

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　　2018年税务师考试《涉税实务》冲刺题(10)

　　1、下列关于税款追征的表述中，正确的是(　)。

　　A.因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款，但不加收滞纳金

　　B.因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款并按银行同期利率加收滞纳金

　　C.对于纳税人偷税、抗税和骗取税款的，税务机关在20年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可延长到30年

　　D.因纳税人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可延长到10年

　　【正确答案】：A

　　【答案解析】：因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金;因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的追征期可以延长到5年。对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款规定期限的限制。

　　2、某注册税务师2011年12月对企业进行纳税审核，发现企业当月将购进原材料时应计入成本的运费14000元计入了销售费用，由于企业该批材料已经部分用于产品生产，当期未全部完工，且当期完工的部分产品已经出售，所以无法按照审核发现的14000元直接作为错账调整金额。已知企业当月的原材料科目余额是300000元，生产成本科目余额是200000元，库存商品科目余额是480000元，当期发生的主营业务成本是420000元，则本期销售产品应分摊( )元。

　　A.4200

　　B.5345.45

　　C.6533.33

　　D.4900

　　【正确答案】：A

　　【答案解析】：原材料部分用于生产，当期未全部完工，完工产品也只是部分售出，所以影响原材料、在产品、库存商品和已售产品的成本。

　　分摊率=14000÷(300000+200000+480000+420000)×100%=1%

　　本期销售产品应分摊的数额=本期销售产品成本×分摊率=420000×1%=4200(元)

　　3、下列业务需要通过“应交税费—应交增值税(进项税额)”科目进行核算的是( )。

　　A.将上月购进钢材用于本企业的在建工程项目

　　B.本期收到的出口货物增值税退税额

　　C.当月购进的材料发生退货

　　D.自产的产品用于集体福利

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：选项A应通过“应交税费—应交增值税(进项税额转出)”科目核算，选项B应通过“其他应收款—应收出口退税款(增值税)”科目核算，选项C应当通过“应交税费-应交增值税(进项税额)”的红字反映，选项D应通过“应交税费—应交增值税(销项税额)”科目核算。

　　4、某企业2011年3月应纳税款20万元，于3月25日申请延期缴纳，税务机关在4月3日收到该申请报告，4月...

　　宁可限于择人，不可轻任而不信。出国留学网小编为你整理了《2018年税务师考试《涉税实务》冲刺题(9)》，欢迎阅读。祝考试顺利!

　　2018年税务师考试《涉税实务》冲刺题(9)

　　11.税款征收的方式包括( )。

　　A.查定征收

　　B.查验征收

　　C.核查征收

　　D.代扣代缴

　　E.委托代征

　　【正确答案】：ABDE

　　【答案解析】：税款征收的方式包括查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收、代扣代缴、代收代缴、委托代征。

　　12.纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，可以申请延期缴纳税款的特殊情况有(　)。

　　A.因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的

　　B.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的

　　C.因停电，使正常生产经营活动受到影响的

　　D.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费及当期企业财产保险后不足以缴纳税款的

　　E.当期流转资产大于流动负债

　　【正确答案】：AB

　　【答案解析】：纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，可以申请延期缴纳税款的特殊情况包括：因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的;当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。

　　13.甲企业在某工商银行开设了基本存款账户，但是银行没有在甲企业的账户中登录税务登记证件号码，则可能面临的处罚有( )。

　　A.处以2000元以下的罚款

　　B.处以2000元以上1万元以下的罚款

　　C.处以2000元以上2万元以下的罚款

　　D.处以1万元以上5万元以下的罚款

　　E.处以2万元以上5万元以下的罚款

　　【正确答案】：CE

　　【答案解析】：银行及其他金融机构未依照《征管法》的规定在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号的，由税务机关责令限期改正，处2000元以上2万元以下的罚款;情节严重的，处2万元以上5万元以下的罚款。

　　14.纳税人有下列( )行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款;情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。

　　A.未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的

　　B.未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的

　　C.未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案的

　　D.擅自改动税控装置的

　　E.偷税数额巨大且占应纳税额30%以上的

　　【正确答案】：ABCD

　　【答案解析】：纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款;情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款：未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的;未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的;未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案的;未...

　　百心不可以得一人，一心可以得百人。出国留学网小编为你整理了《2018年税务师考试《涉税实务》冲刺题(8)》，欢迎阅读。祝考试顺利!

　　2018年税务师考试《涉税实务》冲刺题(8)

　　1.以下对于注册税务师理解不正确的是( )。

　　A.注册税务师是在我国境内依法取得注册税务师执业资格证书，从事涉税服务和鉴证业务的专业人员

　　B.注册税务师需要精通税收法律及财务会计制度

　　C.注册税务师应主动为纳税人、扣缴义务人提供相关涉税服务事宜

　　D.税务师事务所及注册税务师应当对其出具的鉴证报告及其他执业行为承担法律责任

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：注册税务师是在中华人民共和国境内依法取得注册税务师执业资格证书，从事涉税服务和鉴证业务的专业人员。注册税务师需要精通税收法律及财务会计制度，能够熟练地承担税务代理、税收筹划等业务，具备进行实务操作的素质和技能。注册税务师是在纳税人、扣缴义务人的委托之下，从事相关涉税事宜。注册税务师执业，应当依托于税务师事务所。

　　2.某税务师事务所2009年接受某生产企业委托，代理该企业增值税纳税申报事宜。5月该企业将自产的成本为100万元的钢材用于企业的厂房建设，在咨询注册税务师时，注册税务师认为应做进项税额转出处理，并在《增值税纳税申报表》中将17万元作为进项税额转出填报。对于该事项，税务师事务所可能承担的法律责任是(　)。

　　A.注册税务师的判断是正确的，不用承担法律责任

　　B.税务师事务所会被处以1.70万元的罚款

　　C.税务师事务所要代企业缴纳1.70万元的税款及滞纳金

　　D.税务师事务所会被处以8万元的罚款

　　【正确答案】：B

　　【答案解析】：税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或少缴税款50%以上3倍以下的罚款。

　　该项业务企业少纳增值税=100×(1+10%)×17%-17=1.70(万元)，所以税务师事务所可能会被处以0.85万元以上5.10万元以下的罚款。

　　3.代理双方依法确立的代理关系，不是依据任何行政隶属的关系，而是依据合同的契约关系。代理人不得以任何手段强迫纳税人、扣缴义务人委托其代理，被代理人也不得违背代理人意志，胁迫为其代理。这体现的是税务代理的( )原则。

　　A.自愿委托

　　B.依法代理

　　C.独立、公正

　　D.维护国家利益和保护委托人合法利益

　　【正确答案】：A

　　【答案解析】：自愿委托代理原则：纳税人、扣缴义务人有委托或不委托的选择权，同时也有选择谁为其代理的权利;代理人同样具有选择其所代理对象的自由，在被代理人向其寻求代理时，代理人拥有接受委托或拒绝代理的选择权。代理双方依法确立的代理关系不是依据任何行政隶属的关系，而是依据合同的契约关系。代理人不得以任何手段强迫纳税人、扣缴义务人委托其代理，被代理人也不得违背代理人意志，胁迫为其代理。

　　4.下列情况属于税务代理关系自然终止的情形是(　)。

　　A.委托人单方终止代理事项

　　B.注册税务师...

　　也许很难原谅，但要相信又是最难的。出国留学网小编为你整理了《2018年税务师考试《涉税服务实务》检测题(七)》，欢迎阅读。祝考试顺利!

　　2018年税务师考试《涉税服务实务》检测题(七)

　　1、公司向其他企业投资或者为他人提供担保，按照(　)的规定，由董事会或者股东会、股东大会决议。

　　A、公司法

　　B、公司章程

　　C、投资或担保协议

　　D、司法解释

　　答案：B

　　解析：本题考查规定投资或担保决议机关的法律文件。根据《公司法》的规定，公司向其他企业投资或为他人提供担保，按照公司章程的规定，由董事会或股东会、股东大会决议。

　　2、公司的权利能力始于(　)。

　　A、营业执照签发

　　B、营业执照申请之日

　　C、创立大会成立

　　D、制定公司章程之日

　　答案：A

　　解析：本题考查公司权利能力的开始时间。公司的权利能力始于公司的成立即营业执照签发。

　　3、有限责任公司的子公司(　)。

　　A、具有独立法人资格

　　B、不具有独立法人资格

　　C、不能独立承担责任

　　D、是总公司分的支机构

　　答案：A

　　解析：公司具有独立的法人人格，但是分公司不具有独立的法人人格。

　　4、根据《公司法》的规定，公司合并时，应在法定期限内通知债权人，该法定期限为(　)。

　　A、公司作出合并决议之日起10日内

　　B、合并各方签订合并协议之日起10日内

　　C、合并各方主管部门批准之日起10日内

　　D、公司办理工商登记后10日内

　　答案：A

　　解析：本题的考核点为公司合并时通知债权人的法定期限。公司决议合并时应在作出合并决议之日起10日内通知债权人，并于30日内在报纸上公告。

　　5、根据设立公司登记管辖规定，国务院授权投资的公司的设立登记，由(　)管辖。

　　A、国家工商行政管理总局

　　B、省级工商行政管理局

　　C、市工商行政管理局

　　D、省级工商行政管理局或其授权的机构

　　答案：A

　　解析：根据《公司登记管理条例》的规定，国务院授权部门批准设立的股份有限公司;国务院授权投资的公司;国务院授权投资的机构或者部门单独投资或者共同投资设立的有限责任公司;外商投资的有限责任公司;依照法律规定或者国务院规定，应当由国家工商行政管理总局登记的其他公司由国家工商行政管理总局进行登记管辖。所以A是正确的。

　　6、公司依法清算结束并办理注销登记前，有关公司的民事诉讼，应当以(　)的名义进行。

　　A、董事会

　　B、清算组

　　C、股东会

　　D、公司

　　答案：D

　　解析：本题考核公司清算。公司依法清算结束并办理注销登记前，有关公司的民事诉讼，应当以公司的名义进行。

　　7、根据有关规定，公司依法清算结束并办理注销登记前，有关公司的民事诉讼，应当以(　)名义进行。

　　A、清算组

　　B、法定...

　　相信梦想，因为在他们中，隐藏着通往永恒的大门。出国留学网小编为你整理了《2018年税务师考试《涉税服务实务》检测题(六)》，欢迎阅读。祝考试顺利!

　　2018年税务师考试《涉税服务实务》检测题(六)

　　20.某郊区学校为方便学生乘坐地铁，与相邻的研究院约定，学校人员有权借研究院内道路通行，学校每年向研究院支付1万元。该学校依照该约定享有的权利是( )。

　　A.相邻权

　　B.地役权

　　C.建设用地使用权

　　D.宅基地使用权

　　21.根据企业破产法律制度的规定，在债权人会议上，( )经表决不能通过的，由人民法院裁定。

　　A.更换债权人委员会成员方案

　　B.破产财产的变价方案

　　C.重整计划

　　D.监督管理人方案

　　22.根据刑法基本理论，行为人基于数个同一的犯罪故意，连续实施数个性质相同的犯罪行为，触犯同一罪名的犯罪形态是指( )。

　　A.继续犯

　　B.结合犯

　　C.连续犯

　　D.牵连犯

　　23.高级法院审理判处死刑缓期执行没有限制减刑的上诉案件，认为原判事实清楚、证据充分，但确有必要限制减刑的，应当( )。

　　A.直接改判

　　B.发回重新审判

　　C.维持原判不再纠正

　　D.在第二审判决、裁定生效后，按照审判监督程序重新审判

　　24.下列有关缓刑的表述中，不正确的是( )。

　　A.对于累犯和犯罪集团的首要分子，不适用缓刑

　　B.对于一人犯数罪的，数罪并罚后不得适用缓刑

　　C.对于宣告缓刑的犯罪分子，人民法院可以根据犯罪情况，同时宣告禁止令

　　D.被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行

　　25.刘某因犯抢劫罪被判处有期徒刑15年，入狱8年来，刘某认真遵守监规，接受教育改造，确有悔改并有重大立功表现。对刘某( )。

　　A.既可以减刑，也可以假释

　　B.应当减刑，不得假释

　　C.可以减刑，不得假释

　　D.不得减刑，不得假释

　　26.某县地税局根据市地税局发布的《关于个体户纳税方式统一变更的规定》，将个体户王某的纳税方式由定期定额征收变更为查账征收，并追溯至最近1个纳税年度，要求王某补缴少缴的税款并加收滞纳金，且处以罚款1000元。王某采取的下列措施中，符合规定的是( )。

　　A.王某以不服市地税局发布的《关于个体户纳税方式统一变更的规定》为由，直接向人民法院提起行政诉讼

　　B.王某以不服县地税局将其纳税方式由定期定额征收变更为查账征收为由，直接向人民法院提起行政诉讼

　　C.王某以不服县地税局作出的补缴少缴的税款并加收滞纳金为由，直接向人民法院提起行政诉讼

　　D.王某以不服县地税局作出的罚款1000元的决定为由，直接向人民法院提起行政诉讼

　　27.有关行政诉讼中对证据的审查，下列表述正确的是( )。

　　A.从证据是否为原物、原件审查证据的关联性

　　B.从发现证据时的客观环境审查证据的合法性

　　C....