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税务师《财务与会计》2017辅导资料:财务管理的内容

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  财务管理的内容

  (一)筹资管理

  1.企业资金分类

按投资者权益不同 债务资金 流动负债
非流动负债
股权资本 股本或实收资本
资本公积
盈余公积
其他综合收益
未分配利润
按企业占用时间的长短 长期资本 权益资本
非流动负债
短期资金 流动负债

  2.筹资管理的核心是合理选择资金的来源渠道和筹资方式,保持较低的资本成本和合理的资本结构。

  (二)投资管理

  1.投资分类

按投资的方向 对内投资

与税务师财务与会计辅导资料相关的财务与会计

2017税务师《财务与会计》复习讲义:财务管理环节

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  财务管理环节

  1.财务预测与预算

  ①财务预测

  财务预测是根据企业财务活动的历史资料,考虑现实的要求和条件,对企业未来的财务活动作出较为具体的预计和测算过程。

  财务预测的方法主要有定性预测和定量预测两类。

  ②财务计划与预算

  财务计划是根据企业整体战略目标和规划,结合财务预测的结果,对财务活动进行规划,并以指标形式落实到每一计划期间的过程。

  财务预算是根据财务战略、财务计划和各种预测信息,确定预算期内各种预算指标的过程。它是财务战略的具体化,是财务计划的分解和落实。

  2.财务决策和控制

  ①财务决策是指按照财务战略目标的总体要求,利用专门的方法对各种备选方案进行比较和分析,从中选出最佳方案的过程。

  财务决策是财务管理的核心。

  财务决策的方法主要是经验判断法和定量分析方法。定量分析法又包括优选对比法、数学微分法、线性规划法和概率决策法等。

  ②财务控制

  财务控制是指利用有关信息和特定手段,对企业的财务活动施加影响或调节,以便实现计划所规定的财务目标的过程。

  财务控制的方法通常包括前馈控制、过程控制和反馈控制三种。

  财务控制措施一般包括预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。

  3.分析与评价

  ①财务分析

  财务分析是指根据企业财务报表等信息资料,采用专门方法,系统分析和评价企业财务状况、经营成果以及未来趋势的过程。

  财务分析的方法通常有比较分析法、比率分析法和综合分析法。

  ②财务评价

  财务评价是指将报告期实际完成数与规定的考核指标进行对比,确定有关责任单位和个人完成任务的过程。

  财务评价的形式常见的有绝对指标、相对指标、完成百分比考核和综合评价考核。

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