税收制度

　　香现在香港已经成为内地高净值人士的首选移民之地;移居香港成为当下的一股热潮。而且香港是出了名的低税收国家。下面出国留学网来说说2018年香港税收制度一览。

　　香港的魅力多不可数，其中之一是香港简单的税制、低税政策的优势。如此一来，香港为移民者们提供了实现资产保值，拓展海外事业的绝佳环境。

　　移民香港

　　香港作为世界著名的国际金融中心，还兼具避税天堂的美称。在世人共同的认知中，香港就是一个赚钱的好地方，可以称得上是“遍地黄金”。就连世界金融大佬巴菲特也说过，香港和纽约是不能错过的投资圣地。而在香港这样的金融中心进行资产全球话配置，实现资产保值和增值，是全球富人所热衷的。更难得可贵的是，香港还实行低税制度，为移民的成功人士提供了非常多的便利。

　　美国财经双周刊《福布斯》发布报告称，在全球52个国家和地区中，中国香港是仅次于阿拉伯联合酋长国，全球第二个税负最轻的地方;中国内地则是全球税负第二重的地方，居于法国之后，也是亚洲税负最重的地区。

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　　香港税收制度

　　利得税

　　如果营商利润源自在香港经营的行业、专业或业务，须缴交利得税。有限公司的税率为17.5%，而非有限公司的税率则为16%。

　　薪俸税

　　任何人在香港的收入如果来自职位、受聘或退休，须缴交薪俸税。薪俸税率在减免各项扣除和免税额后以累进方式计算，但缴税总额不会超过应评税收入的16%。

　　物业税

　　拥有坐落在香港的土地或物业的业主，须按物业的租金收入缴交物业税。税额是按每年租金收入减去20%作为修葺及支出后，再以16%计算。

　　香港移民

　　选择香港移民，享受低税生活。香港的简单税制和低税率对于希望实现资产保值的富人来说有着巨大的吸引力。而且，香港作为全球最自由的经济体、国际金融中心，富人们在这里开展生意、拓展海外市场也有着先天优势。

　　很多人会选择在英国买房，那么英国房产税收制度是怎么样呢?想必是不少出国人士比较关心的问题。和出国留学网房产栏目一起来看看英国房产税收制度!欢迎阅读。

　　英国房产税收制度

　　作为上最早开始征收房产税的国家，英国有比较完备和成熟的房产税制度，其房产税有如下几个部分：交易印花税、关于律师会计等服务的税、市政物业税(CouncilTax，也可直译为地方议会税，是地方税)、房产租赁收入的个人所得税和出售房产产生的资本利得税。

　　这其中狭义的房产税指的就是房主(或租户)每年都要向所在地方政府上缴的市政物业税，用来支付地方政府公共服务设施的费用，包括治安、消防、图书馆、垃圾回收、环卫等。

　　由此可见，从严格意义上讲，这个市政物业税并不是对房地产作为财产来征税，而是通过房产价值量化出的对公共服务的享用而征税。作为财产征税只是在有交易时的一次性的印花税或资本利得税。

　　这种税收设计被广泛认为是合理的并得到许多国家的效仿。其合理性主要体现在三个方面：

　　，作为居民，自然应该为享受居住地的公共服务做出贡献，这种服务在质上不因房屋产权者还是租户而有区别，只要是居民就要支付。区别只存在于量上，会按房价不同而上缴不同税额，以相应体现享有公共服务和占有公共资源程度的不同。

　　第二，房产作为财产并不纳税，因为公民在购买房产时用的是自己的合法收入，而这个收入已经被政府征过税了，如果再进行二次征税则不合理(否则每个人的现金都应被调查征税)。

　　第三，的交易环节和财产部分受益于社会活动，因此缴纳相应税款。

　　英国房产税

　　对于房产税的叫法各国不尽统一，有的叫不动产税，有的叫财产税，有的叫家庭税，还有的叫房屋税或物业税。英国没有"房产税"这一税种，其征收的是住房房产税和营业房屋税，与我们所说的房产税相似。

　　住房房产税直译为地方议会税，是英国的地方税，该税种由居住地的地方政府征收，由城市、郡、三级分享，是对居民住宅按房产价值征收的一种税。但不管名称怎么样，其实质都是对房屋和支撑房屋的土地征税。房产税属于从价税，大多数国家基本上采用房产和土地一并按照评估价值征收房产税的做法，而英国一般征收统一的住房财产税，也就是我们说的房产税。

　　(一)纳税主体

　　对房产税纳税人的界定，不同国家和地区有不同的规定，英国房产税房产税的纳税主体既包括房屋人也包括房屋的承租人。英国住房财产税纳税人是年满18岁的住房者或承租者，包括完全保有地产者、住房租借人、法定的房客、领有住房许可证者和居民以及住房者。

　　(二)征收范围和征税对象

　　征收范围：英国在房产税的征收上仅对城市的房产征税，农村是不征收房产税的。

　　征税对象:大部分国家都是包括住宅用房和营业用房。

　　英国对不动产保有环节课征的房地产税种，包括住房财产税和营业房屋税两种。

　　需要提醒的是英国住房财产税(或译为市政税、家庭税)，是对房产者或承租人使用的土地、房屋等不动产按照评估价值的比例征税，是地方政府的重要税收的收入来源。

　　(三)税率

　　移民英国的人不少，那么英国的税收制度是怎么样呢?这是不少出国人士比较关心的问题，和出国留学网移民栏目一起来了解了英国税收制度介绍!欢迎阅读。

　　英国税收制度介绍

　　英国是最早建立社会福利制度的国家，其一系列操作办法对西方福利国家相关政策的形成产生过重大影响。早在1572年，伊丽莎白女王就决定在全国征收济贫税，1601年颁布《济贫法》。1765年英国议会通过“斯品汉姆莱制度”，对低于最低工资限度的工人，由各教区予以津贴补助。1905年，英国政府成立贫困调查委员会，并于1908年开始颁布实施了《老年赡养法》、《职业介绍所法》、《国民保险法》等一系列重要社会福利法案。1924年，英国政府公布特惠特利住宅计划。1934年，贝弗里奇出任英国社会保险和联合事业部主席，向英国政府提出了《社会保险及有关服务》的报告，建议实施社会保险、社会救济和自愿保险，主张建设“福利国家”。1944年，英国政府采纳了贝弗里奇报告中所提出的绝大部分建议，并在此基础上于1946年推出了《国民保险法》和《国民健康服务法案》。这些法案、措施为调节个人收入分配差距起到了有力的作用。

　　在英国税收是调整收入差距的有效手段。一是征收个人所得税。英国现行税法规定，年薪4800英镑以下的低收入者不用纳税，超过的部分按不同比例纳税，最高收入所得税税率为40%。二是遗产税和赠与税。英国税法规定，遗产税和赠与税合并一起征收。为防止富人通过提前转移财产逃避遗产税，税法规定，继承人除了要对死者遗留的财产缴纳遗产税外，还要对死者7年内赠与的财产按不同的税率缴纳赠与税。

　　劳动收入分配制度是英国政府调整收入差距的又一方法。劳动力成本高，劳动收入在收入分配中比重大，是英国缩小收入分配差距政策的一个重要措施。近一百年来，劳动收入在国民收入分配格局中总体上处于主导地位。相比之下，资本要素所占比重则呈下降趋势，这有利于避免收入分配的严重分化。另外，为了遏止贫富差距，英国很早就实行了福利制度，1601年颁布了《济贫法》，19世纪又陆续制定一系列社会保障制度，实施“从摇篮到坟墓”的社会保障体系。同时，英国政府在私有化进程中，也注意照顾工人阶级的利益，政府逐渐建立起一个完整的全国性再就业培训和职业介绍机制，比较好地解决了经济转型过程中的再就业问题。

　　英国税制结构

　　英国的税制由直接税和间接税构成。

　　1.直接税。主要有所得税、资本利得税及公司税。个人、合伙企业及信托要缴纳所得税，并就其资产处置所获资本利...

　　德国是世界上经济最发达的国家，那么德国的税收制度是怎样的呢?出国留学网的小编在这里为大家整理了德国税收制度介绍，希望对大家有所帮助。

　　一、联邦税制

　　(一)个人所得税

　　它是联邦德国征收最广泛的税种，征收范围包括所有取得应税所得的人。在联邦德国90%的企业属于私人企业和个体企业，这些企业的利润作为企业主或合伙人的个人收入，与自由职业者取得的收入一样，都属于缴纳所得税的范围。所得税是联邦德国收入仅次于增值税的第二大税种，2016年收入共283亿欧元，占整个税收收入的33%左右。

　　1.纳税人：德国个人所得税的纳税人分为无限纳税人和有限纳税人。德国常住居民(在德有长期或习惯住所)承担无限纳税义务，按其国内外的全部所得纳税;非德国常住居民承担有限纳税义务，通常仅按其在德国境内的收入缴税。

　　2.征税范围与计税依据：根据德国《所得税法》的规定，个人收入所得税征收的范围包括：—从事农业和林业的收入—从事工商业的收入—从事自由职业的收入—受雇工作所得—投资所得—租金收入和著作、专利等所得—其他收入上述收入总额减去法律所允许的免税数额后的余额，即为应税所得。

　　个人所得税是按超额累进税制征收的，2004年的最低和最高税率分别是15%和42%。个人所得税的起征点和适用最高税率的收入金额都因纳税人的婚姻状况和子女状况不同而各异。德国个人所得税主要采用“分期预缴、年终汇总核算清缴、多退少补”的办法征收，但对工资、利息、股息和红利等所得则采用预提法进行来源课税。

　　按4个税种征收：①对工资报酬源泉征收的工资税;②利息税;③按估定所得税征收的估定所得税;④按实际发生额征收的非估定所得税。后两种税主要是对企业的利润、自由职业者的收入和其它个人所得征收的。以上4种所得税在1997年占全部所得税(包括公司所得税)的比重分别为78.19%、3.62%、3.31%、4.52%.

　　1.工资税：工资税是个人所得税中的主要税种，约占全部税收总额的43%.计税范围包括工资及工资以外的收入，以及医生、会计师、律师、作家等收入。税基为纳税人每年的收入扣除开支费用后的净所得。实行累进税制.

　　除了基本免税额外，还有单亲抚养子女免税额、双亲抚养子女免税额、子女上大学期间免税额、老年免税额等特殊支出以及家庭生计费用扣除。对于雇员还有特殊的免税额，各种社会保险费以及住房储蓄等也计入免税额。对于少部分年收入超过12万的高薪雇员，不再按工资税表，而按个人所得税表计征。

　　工资税的计税方法较复杂，要考虑纳税人是否有家庭以及家庭人口数等因素。

　　德国个人所得税，实行个人申报缴纳。

　　德国实行的是综合性的个人所得税制

　　2.资本收益税(Kapitalertragsteuer)资本收益税是对个人或企业纳税人获得的公司红利、存款及带息证券利息等的课税。德国公司向股东支付红利须代扣20%的红利税，在支付银行存款、固定利息债券和其他带息有价证券产生的利息时要征收30%的利息税。

　　(二)公司所得税

　　1.纳税人：以有限责任公司的法律形式成立的企业是德国公司所得税的纳税主体。

　　公司所得税纳税主体分为无限纳税人和有限纳税...

　　移民成为了一种热潮，香港成为了很多人的选择，那么移民香港要知道哪些税收制度呢?跟着出国移民网来看看香港移民须知的香港税收制度一览表，欢迎阅读。

　　一、利得税(企业所得税)

　　香港对各行业、专业或商业于香港产生或得自香港的利润征收利得税。法团业务税率为16.5%，非法团业务的税率则为15%。

　　企业支付的股息无需缴交预扣税。企业收取的股息也可获豁免利得税，本港亦不征收资本增值税。企业和个人(金融机构除外)存放在认可银行的存款利息收入，可获豁免所得税。亏损可无限期结转以扣减税款。

　　二、宽松的免税额制度

　　对于因兴建工业楼宇和建筑物而产生的资本支出，在支出该年，这笔支出的20%可免税，其后每年的4%免税;商业楼宇每年也享有4%的折旧免税额。翻修商用楼宇而产生的资本支出，分5年等额扣除。如果由最终用户持有，与制造业有关的工业装置及机械、电脑硬件、软件及开发成本的支出，可实时扣除100%。

　　三、其他可扣税项目

　　这些项目包括借入资金的利息、楼宇和占用土地的租金、雇员工资、坏帐、商标和专利注册费、科学研究支出，以及雇员退休计划供款等。

　　四、薪俸税(个人所得税)及物业税

　　得自受雇工作的收入需缴纳薪俸税。应缴税的收入包括佣金、红利、约满酬金、津贴(包括教育津贴)以及其他额外津贴。退休金及因在香港提供服务而取得的收入也须课税。应付税款按比例递增由2%至17%不等。然而，每名纳税人需缴纳的税款不会高于其总收入的15%。另外，内地居民在任何评税年度留港不超过183天，可获豁免缴纳薪俸税。

　　五、物业税

　　物业税率统一为可收租金(除差饷外)减去维修及保养免税额20%后的15%。然而，公司为租金收入缴付了所得税后，便无需缴纳物业税。

　　下面是出国留学网初级会计师考试栏目编辑整理的初会《经济法基础》练习：税收制度，欢迎参考，更多资讯请关注本站!

　　下列应税消费品中，仅采用定额税率征收消费税的有( )。

　　A.汽油

　　B.柴油

　　C.卷烟

　　D.啤酒

　　正确答案：A、B、D

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　　对于经商投资，或者是所有普罗大众而言，低廉的税收制度绝对是一个有利的投资因素。爱尔兰是世界著名的“低税之国”，所以，选择爱尔兰投资移民是一个不错的决定。那么爱尔兰的税收制度如何呢?下面和出国移民网一起来看看吧。

　　爱尔兰国家和人口规模较小，税制级层简明，所有税收均由国家税务局官员或雇员进行征收，收入上缴中央政府。

　　目前，爱尔兰税种包括：

　　资本取得税(Capital Acquisitions Tax)、资本利得税(Capital Gains Tax)、公司税(Corporation Tax)、储蓄利息保留税(Deposit Interest Retention Tax)、股息预扣税(Dividend Withholding Tax)、居民税(Domicile Levy)、环境税(Environmental Levy)、消费税(exercise)、所得税(income tax)、房产税(local property tax)、专业服务预扣税(Professional Services Withholding Tax)、特种承包税(Relevant Contracts Tax)、印花税(Stamp Duty)、吨位税(Tonnage Tax)、统一社会费(Universal Social Charge)、增值税(VAT)、车辆登记税(Vehicle Registration Tax)等。

　　目前，实现纳税额最高的主要税种为所得税、增值税、消费税、公司税和印花税，上述税种2012年税收收入分别占当年爱总税收收入的41.4%、27.8%、12.8%、11.5%和3.9%。

　　爱尔兰的公司税只有区区12.5%，可谓是“白菜税价”，而且爱尔兰和中国之间有避免双重收税的协定，移民爱尔兰后就不用像美国那样两个国家交两遍税，这样给全家的赋税负担减轻很多。

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　　瑞典以一套完善的社会福利制度而闻名，如果你移居至此，就需要通过缴税来为其提供资金。瑞典税务局负责收税，税额则根据缴税人的收入的不同而有差异。那么瑞典的税收制度如何呢?下面和出国移民网一起来看看吧。

　　缴税要求说明：

　　如果你受雇于一家公司，税收系统就会简单得多，因为税收将从你每个月的工资中自动扣除。瑞典税务局有英语简介。 然而，如果你自己开公司，那么税收结构就会复杂很多。

　　如果你计划独自一人创业，你需要注册 F-skatt 税收执照。目前，瑞典税务局的网站上只有瑞典语的关于 F-skatt 的详细信息。也可以考虑找一名优秀的税务会计来指导你如何辨别应该交哪个税、确保你的税收及时缴纳和每年的纳税申报准确无误。

　　瑞典的税收种类：

　　1、公司所得税

　　1991年税改以前，瑞典公司同时缴纳国家所得税和地方所得税，改革后只缴纳国家所得税，税率也降为28%，在欧洲国家中较低。同时，公司设备折旧的政策宽松，还允许公司每年将不超过25%的税前利润转入“未税储备基金”用于弥补以前年度的亏损。瑞典公司所得税在整个税收收入中所占比例大约为6%，占GDP比重3.1%.可见，尽管瑞典是高税收的国家，但公司所得税的负担却并不重。

　　2、个人所得税

　　个人所得税是瑞典第一大税种，是瑞典“高税收”特征的集中体现。瑞典个人所得税收入占全国税收总额的31%，占GDP的17%左右(周卫民、王中林，2004)。瑞典个人所得税对劳动收入和非劳动收入分别征收。非劳动收入即资本性收入(红利收入、净利息、租金以及资本盈余等)只缴纳国家个人所得税，税率为30%.劳动收入的个人所得税由地方个人所得税和国家个人所得税两部分组成。地方个人所得税为单一税率，每个地方略有不同，上下幅度为28.89%34.24%.国家个人所得税为累进税率，凡是每月收入超过28400瑞典克朗的人都要缴纳20%的国家个人所得税;每月收入超出42200瑞典克朗的部分还要加征5%的国家个人所得税。为了吸引外来人才，瑞典对在本国工作的外国专家、高管和科研人员给予前三年25%的税收减免等税收优惠政策。

　　3、社会保险税

　　占整个税收收入的比例在28%—30%左右，仅次于所得税，是瑞典优厚社会福利的直接资金来源。社会保险税主要由雇主缴纳(包括退休金保险、健康保险等几个险种)，税率为雇员工资薪金总额的32.42%;自主从业者缴纳的社会保险税税率为30.71%.对于年收入超过385700瑞典克朗的个人，还需支付7%的基本养老保险。

　　4、增值税

　　增值税收入占税收收入总额的18%左右，是瑞典中央政府的主要收入来源。目前增值税的标准税率是25%，部分产品实行低税率，如食品为12%，书刊、报纸、公共交通等为6%，某些特定商品和服务适用零税率或免税，如医疗、保健等。

　　5、消费税

　　是在征收增值税的基础上，有选择性地对那些需要税收调节的特殊商品和劳务征收的间接税。由于消费税具有易转稼、征收阻力小、调节作用强等特点，瑞典在税制改革中不断扩大消费税范围，提高消费税的税率。2003年以来，瑞典对从广告业到杀虫剂共15个税目征收消费税，特别是对能源和环保方面征税占到消费税的绝大多数，体现国家的环境保护政策。目前，消费税收入占全...