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2018年税务师《税法一》模拟练习及答案(三)

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  2018年税务师《税法一》模拟练习及答案(三)

  1、 某药店(一般纳税人)2006年6月向患者销售药品(非避孕药品)及医疗器械取得收入36800元,向外地某药店批发药品(非避孕药品),增值税专用发票上注明的价款为50000元,向消费者个人销售避孕药品和用具取得收入5800元,药店请专家为顾客提供医疗咨询服务,取得咨询收入6800元(单独核算);本月购进药品允许抵扣的进项税额为9450元。该药店本月应纳的增值税为( )元。(计算结果保留两位小数)

  A.5239.75

  B.6227.78

  C.4397.01

  D.5385.04

  标准答案:c

  解  析:本题考点包括含销销售额的换算、混合销售行为的税务处理、增值税免税规定。

  向患者销售药品取得的收入应该为含税销售额,需换算。

  销售避孕药品和用具的收入是免税的

  药店专家为顾客提供医疗咨询服务,属于兼营应缴营业税的行为,单独核算,应缴纳营业税

  所以:

  应纳增值税额=[36800÷(1+17%)+50000]×17%-9450=4397.01(元)

  2、 某生产喷雾器的农机厂为增值税一般纳税人,2007年3月生产销售喷雾器,取得不含税销售收入50万元,为农民修理喷雾器取得的修理费收入10万元。当月购入零配件增值税专用发票上注明的税款为3.4万元,零配件已入库2015年注册税务师考试《税法一》试题(附答案及解析)2015年注册税务师考试《税法一》试题(附答案及解析)。发票已经通过认定并在当月申报抵扣,则该厂3月份应纳增值税为( )。

  A.4.25万元

  B.4.4万元

  C.4.55万元

  D.6.8万元

  标准答案:c

  解  析:

  本题考点是农机产品适用13%的低税率和不含税价款的换算。

  修理农机收入不属于13%低税率的范围

  应纳税额=50×13%+10÷(1+17%)×17%-3.4=4.55(万元)

  3、 某增值税一般纳税人以送货上门方式销售钢材一批,开出增值税专用发票上注明价款为50000元、税额8500元,另开普通发票收取运输装卸费234元,包装费117元,则该笔业务的计税销售额为()元2015年注册税务师考试《税法一》试题(附答

  A.50351

  B.50300

  C.50200

  D.51000

  标准答案:b

  解  析:运输装卸费和包装费为价外费用,要换算为不含税金额

  计税销售额=50000+(234+117)/(1+17%)=50300元

  4、 某超市为增值税小规模纳税人。2006年1月,该超市取得货物零售收入120000元;向困难群体捐赠部分外购商品,捐赠商品的买价为4200元,售价为5000元;向职工发放部分外购商品作为节日福利,发放商品的买价为3000元,售价为3700元;销售已使用...

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