2015年注册会计师《税法》试题详解：个人所得税法

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 　　第十一章《个人所得税法》试题详解

　　一、单项选择题

　　1、李某2014年8月以拍卖方式支付120万元购入红日公司“打包债权”200万元，其中甲欠红日120万元，乙欠红日公司80万元。2014年12月李某从乙债务人处追回款项50万元。李某处置债权取得所得应纳个人所得税为(　)万元。

　　A、2

　　B、1.8

　　C、0.4

　　D、1

　　2、某个人独资企业，2014年全年销售收入为500万元，销售成本和期间费用220万元，其中业务宣传费和广告费150万元、投资者工资50万元、增值税以外的各种税费20万元，没有其他涉税调整事项。该独资企业应缴纳的个人所得税为(　)。

　　A、1130000元

　　B、1145000元

　　C、1456906元

　　D、1388050元

　　3、张教授为一企业讲座两个月，每星期一下午讲一次，每次讲课费1000元，按月发放讲课酬金。第一月讲4次，第二月讲5次，该教师第一个月应纳个人所得税为(　)元。

　　A、800

　　B、640

　　C、1440

　　D、1280

　　二、多项选择题

　　1、根据个人所得税法规定，区分居民纳税人和非居民纳税人的判断标准包括(　)。

　　A、住所

　　B、居住时间

　　C、国籍

　　D、个人身份

　　2、下列选项，不应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税的有(　)。

　　A、个人取得的企业债券利息

　　B、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人购买住房

　　C、个人参与商场的抽奖活动抽到的奖金

　　D、公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红

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