2015年注册会计师《税法》习题精讲：企业所得税法

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　　第十章《企业所得税法》习题精讲

　　一、单项选择题

　　1、某工业企业2014年度全年销售收入为1000万元，转让无形资产所有权收入100万元，提供加工劳务收入150万元，变卖固定资产收入30万元，视同销售收入100万元，当年发生业务招待费10万元。则该企业2014年度所得税前可以扣除的业务招待费用为(　)万元。

　　A、6

　　B、6.25

　　C、4.75

　　D、3.75

　　2、某高新技术企业因扩大生产规模新建厂房，由于自有资金不足，2014年1月1日向银行借入长期借款1笔，金额3000万元，贷款年利率是4.5%，2014年4月1日该厂房开始建设，12月31日房屋竣工结算并交付使用，则2014年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用为(　)万元。

　　A、36.65

　　B、35.45

　　C、32.75

　　D、33.75

　　3、根据《企业所得税法》的规定，下列项目中享受税额抵免政策的是(　)。

　　A、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入

　　B、创业投资企业从事国家需重点扶持和鼓励的创业投资的投资额

　　C、安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资

　　D、企业购置用于环境保护的投资额

　　二、多项选择题

　　1、根据企业所得税法规定，判定居民企业的标准有(　)。

　　A、登记注册地标准

　　B、所得来源地标准

　　C、经营行为实际发生地标准

　　D、实际管理机构所在地标准

　　2、根据企业所得税的规定，固定资产的大修理支出，作为长期待摊费用摊销扣除，以下属于判断大修理支出标准的有(　)。

　　A、修理支出达到取得固定资产时的计税基础20%以上

　　B、修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上

　　C、修理后固定资产的使用年限延长2年以上

　　D、经过修理后的固定资产被用于新的或不同的用途

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