2015年注册会计师《财务成本管理》试题精讲：营运资本筹资

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 　　第二十章《营运资本筹资》试题精讲

　　一、单项选择题

　　1、关于激进型、适中型和保守型营运资本筹资策略，下列说法不正确的是(　)。

　　A、高峰时，三种筹资策略下均有：经营性流动资产=稳定性流动资产+波动性流动资产

　　B、低谷时，三种筹资策略下均有：经营性流动资产=稳定性流动资产

　　C、如果高峰时使用了临时性负债资金，则三种筹资策略策在经营高峰时易变现率都小于1

　　D、低谷时，三种筹资策略下均有：临时性负债=0

　　2、某企业以“2/20、N/40”的信用条件购进原料一批，购进之后第50天付款，则企业放弃现金折扣的机会成本为(　)。

　　A、24.49%

　　B、36.73%

　　C、18%

　　D、36%

　　3、甲公司计划贷款，期限为1年，银行要求按照贷款额的20%保持补偿性余额，同时采用贴现法付息。已知贷款年利率为5%，则该项贷款的有效年利率为(　)。

　　A、5.26%

　　B、6.67%

　　C、6.25%

　　D、6.89%

　　二、多项选择题

　　1、下列关于易变现率的表述中，正确的有(　)。

　　A、易变现率表示的是经营流动资产中长期筹资来源的比重

　　B、营业高峰期的易变现率，可以反映随营业额增加而不断增长的流动性风险，数值越小风险越大

　　C、易变现率的高低可以识别流动资金筹资策略的稳健程度

　　D、如果营业低谷期的易变现率为1，是适中型筹资策略

　　2、企业选择银行时，除了要选用适宜的借款种类、借款成本和借款条件外，还应考虑的因素有(　)。

　　A、银行对企业的态度

　　B、银行对贷款风险的政策

　　C、贷款的专业化程度

　　D、企业的稳定性

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