【答案】
(1)①借：银行存款58.5
贷：主营业务收入50
应交税费——应交增值税(销项税额)8.5
借：主营业务成本37.5
贷：库存商品37.5
②借：生产成本120
制造费用lo
管理费用l4
销售费用30
贷：应付职工薪酬1 74
③借：管理费用64
贷：累计折旧64
④借：营业税金及附加5.5
贷：应交税费——应交城市维护建设税5
——应交教育费附加0.5
(2)甲公司201 3年应交所得税=(401+50—37.5—14—30—64—5.5)×25%=75(万元)
借：所得税费用75
贷：应交税费——应交所得税75
(二)利润分配的账务处理
1.利润分配的顺序
可供分配利润的计算公式如下：
可供分配的利润一净利润(或亏损)+年初未分配利润一弥补以前年度的亏损+其他转入的金额
【注意】如果可供分配的利润为负数(即累计亏损)，则-T-能进行后续分配;如果可供分配利润为正数(即累计盈利)，则可进行后续分配。
2.账户设置
企业提取的盈余公积
分配给投资者的利润
转入的净亏损
用盈余公积弥补的亏损额等其他转入
转入的净利润
企业历年累积的未弥补亏损
图5.50“利润分配
借方盈余企业历年累积的未分配利润
”账户的结构和内容
公积贷方
企业实际使用的盈余公积期初余额
企业提取的盈余公积
企业结余的盈余公积
企业实际支付给投资者的股利或利润期初余额
企业应付给投资者的股利或利润
期末企业应付未付的现金股利或利润
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