18年注册会计师审计试题

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　　一、单项选择题

　　1、下列关于注册会计师与治理层沟通的表述中，不正确的是(　)。

　　A、财务报表审计不减轻被审计单位管理层和治理层的责任

　　B、在审计过程中识别出的值得关注的内部控制缺陷，注册会计师应当以书面形式及时向治理层通报

　　C、对于向治理层报告的内部控制缺陷为注册会计师在审计过程中识别出的所有缺陷

　　D、注册会计师应当就在审计中对重要性概念的运用与治理层进行沟通

　　2、甲公司2013年的财务报表由B会计师事务所审计，并出具了标准无保留意见的审计报告。A会计师事务所承接了甲公司2014年度财务报表工作，在实施必要的审计程序后，A会计师事务所发现甲公司2013年度财务报表可能存在重大错报，A会计师事务所可能的措施不包括(　)。

　　A、告知甲公司管理层

　　B、告知B会计师事务所

　　C、要求被审计单位安排会谈，会谈方包括A会计师事务所、B会计师事务所和甲公司管理层

　　D、在前任注册会计师拒绝参加三方会谈时，应考虑该错报对当前审计业务的潜在影响，并根据具体情况出具恰当的审计报告或解除业务约定

　　3、ABC会计师事务所审计了W公司2012年度财务报表。W公司拟委托XYZ会计师事务所审计其2013年度财务报表，在接受委托前，XYZ会计师事务所拟与ABC会计师事务所进行沟通，关于该沟通，下列说法中错误的是(　)。

　　A、该沟通是必要程序

　　B、为了保证沟通的有效性，不能事先告知W公司管理层

　　C、XYZ会计师事务所负有主动发起沟通的责任

　　D、沟通的目的是确定是否接受委托

　　二、多项选择题

　　1、在接受委托之前，下列有关前后任注册会计师沟通的说法不正确的有(　)。

　　A、审计准则规定，在承接业务之前，无论被审计单位是否同意，后任注册会计师都应当与前任注册会计师进行沟通

　　B、沟通主要采用询问的方式，包括询问具体审计计划、上期监盘结果和发现的问题以及审计报告的意见等内容

　　C、尽管被审计单位未对前任注册会计师作的答复进行限制，但前任注册会计师还是未做出充分答复，并且向被审计单位说明了原因

　　D、前任注册会计师未作出任何答复，后任注册会计师应当致函前任注册会计师，并表明拟接受此项业务委托

　　2、在与治理沟通计划的审计范围和时间时，通常包括的内容有(　)。

　　A、具体审计计划

　　B、财务报表层次的重要性水平

　　C、对与审计相关的内部控制采取的方案

　　D、如何应对由于舞弊或错...

　　本文“2017注册会计师《审计》考点：注册会计师管理”，跟着出国留学网注册会计师考试频道来了解一下吧。希望能帮到您!

　　1、不予注册的情形：(1)不具有完全民事行为能力的;(2)因受刑事处罚，自刑罚执行完毕(注意其他处罚是决定之日)起至申请注册之日止不满5年的;(3)在财务、会计、审计、企业管理或其他经济管理工作中犯有严重错误受行政处罚、撤职以上处分，自处分、处罚决定之日起至申请注册之日止不满2年的;(4)受吊销注册会计师证书的处罚，自处罚决定之日起至申请注册之日止不满5年的(5)国务院财政部门规定的其他不予注册的情况。

　　2、撤消注册的情形：(1)完全丧失民事行为能力的;(2)受刑事处罚的(3)因在财务、会计、审计、企业管理或其他经济管理工作中犯有严重错误受行政处罚、撤职以上处分的;(4)自行停止执行注册会计师业务满一年的。

　　3、注册会计师的业务包括：审计业务和会计咨询、会计服务两方面。审计业务是注册会计师的法定业务，非注册会计师不得承办。其中审计业务包括：(1)审查企业的会计报表，出具审计报告;(2)验证企业资本，出具验资报告;(3)办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具相关报告;(4)办理法律、行政法规规定的其他审计业务(指上章提到的特殊目的的审计业务)，出具相应的审计报告。这些都是属于注册会计师的法定审计业务，都需要出具报告。

　　4、会计咨询、会计服务业务是所有具备条件的中介机构，甚至是个人都能从事的非法定业务。注意：注册会计师在从事会计咨询、会计服务业务时，所提供的只是一种专业咨询，应属于服务性质，而不应对企业的生产经营进行决策。

　　注册会计师职业后续教育是今年新加的内容，考生应当作为重点掌握。

　　1、后续教育的目标：(1)保持并提高其会员拥有的技术知识和专业技能;(2)帮助会计职业的会员应用新的技能，了解经济发展并估计其对客户或雇主以及其他自己工作的影响，并且满足不断变化的责任和期望;(3)向社会提供合理的保证，即会计执业会员具有承担为客户服务所需要的技术知识和技能。

　　2、后续教育的内容：(1)会计准则及国家的其他财务会计法规;(2)独立审计准则及其他执业规范;(3)与执业相关的其他法规;(4)执业所需的其他知识和技能。

　　3、后续教育的检查与考核标准：接受后续教育的时间三年累计不得少于180学时，其中每年不得少于40学时;接受脱产教育的时间三年累计不得少于120学时，其中每年不得少于20学时。

　　4、我国目前的会计师事务所可以由注册会计师合伙设立，合伙人对会计师事务所的债务承担连带责任，具备条件的会计师事务所可以是有限责任的法人。我国只允许设立有限责任会计师事务所和合伙会计师事务所。

　　5、注册会计师不能以个人名义承办业务，而必须由会计师事务所统一接受委托。

　　6、注册会计师协会依法对全国注册会计师实行管理，依法接受财政部的监督和指导，依据《注册会计师法》和《协会章程》行使职责。其宗旨是：服务、监督、管理、协调。

　　7、我国注册会计师的管理体制：(1)法律规范——《注册会计师法》;(2)政府监督;(3)行业自律。

　　8、财政部门对注册会计师、会计师事务所和注册会计师协会的监督指导有：(1)业务监督;(2)违纪处分;(3)制定收费标准，收费标准的制定主要依据是注册会计师业务的工作量。

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　　1、下列有关注册会计师执行的业务提供的保证程度的说法中，正确的是(　)。

　　A.鉴证业务提供有限保证

　　B.代编财务信息提供有限保证

　　C.对财务信息执行商定程序提供有限保证

　　D.财务报表审阅提供有限保证

　　【答案】D

　　【解析】鉴证业务包括审计、审阅和其他鉴证业务，其中审阅业务提供的是有限保证，并不是高水平保证，因此选项A错误;代编财务信息、对财务信息执行商定程序均属于服务业务，不是鉴证业务，不提供保证，选项BC错误。

　　2、有关具体审计目标的说法中，正确的是(　)。

　　A.如果财务报表中没有将一年内到期的长期借款列报为一年内到期的非流动负债，违反了准确性和计价和分摊目标

　　B.如果已入账的销售交易是对确已发出商品、符合收入确认条件的交易的记录，但金额计算错误，违反了准确性目标，但没有违反发生目标

　　C.如果财务报表中将低值易耗品列报为固定资产，违反了准确性和计价和分摊目标

　　D.如果财务报表附注中没有分别对原材料、在产品和产成品等存货成本核算方法做出恰当的说明，违反了分类和可理解性目标

　　【答案】B

　　【解析】选项A，违反了分类和可理解性目标;选项C，违反了分类和可理解性目标;选项D，违反了准确性以及计价和分摊目标。

　　3、对于下列应收账款认定，通过实施函证程序，注册会计师认为最可能证实的是(　)。

　　A.计价和分摊

　　B.分类

　　C.存在

　　D.完整性

　　【答案】C

　　【解析】对于应收账款函证来说，主要与存在认定相关，另外与计价和分摊、权利和义务有一定的关系。

　　二、多项选择题

　　1、下列与注册会计师审计有关的说法中，正确的有(　)。

　　A.财务报表审计的基础是注册会计师的独立性和专业性

　　B.注册会计师审计与政府审计的对象是一致的

　　C.审计涉及为财务报表预期使用者如何利用相关信息提供建议

　　D.注册会计师职业界应了解公众期望并尽可能缩小公众期望差

　　【答案】AD

　　【解析】注册会计师和政府审计对象不同，选项B错误;注册会计师不提供利用信息的建议，选项C错误。选择选项AD。

　　2、下列有关审计业务三方关系的表述中，正确的有(　)。

　　A.审计业务的三方关系人包括注册会计师、责任方和预期使用者

　　B.责任方与预期使用者不可能是同一方

　　C.责任方可能是审计业务的委托人

　　D.责任方不可能是预期使用者

　　【答案】AC

　　【解析】责任方与预期使用者可能是同一方，也可能不是同一方;责任方可能是鉴证业务的委托人，也可能不是委托人;责任方可能是预期使用者，但不是唯一的预期使用者。

　　3、下列有关标准的说法中，正确的有(　)。

　　A.注册会计师基于自身的预期、判断和个人经验对鉴证对象进行的评价和计量，构成适当的标准

　　B.对于公开发布的...

　　出国留学网注册会计师考试栏目为大家分享“2017注册会计师审计试题及答案”，希望广大考生认真备考2017注册会计师考试。想了解更多关于注册会计师考试的讯息，请继续关注我们网站的更新。

　　2017注册会计师审计试题及答案

　　一、单项选择题

　　1、在归整或保存审计工作底稿时，下列表述中正确的是(　　)。

　　A.在完成最终审计档案的归整工作后，不得修改现有审计工作底稿或增加新的审计工作底稿

　　B.如果未能完成审计业务，审计工作底稿无需进行归档

　　C.在审计报告日后将审计工作底稿归整为最终审计工作档案是审计工作的组成部分，可能涉及实施新的审计程序或得出新的审计结论

　　D.如果注册会计师完成了审计业务，会计师事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿至少保存10年

　　2、会计师事务所于2011年2月15日对A公司2010年度财务报表出具了审计报告，在审计过程中所收集的管理层声明书原件作为审计档案应当(　　)。

　　A.至少保存至2012年2月15日

　　B.至少保存至2020年2月15日

　　C.至少保存至2021年2月15日

　　D.长期保存

　　3、下列审计工作底稿归档后属于当期档案的是(　　)。

　　A.审计调整分录汇总表

　　B.企业营业执照

　　C.公司章程

　　D.关联方资料

　　4、下列各项中，属于会计师事务所泄露被审计单位商业秘密的是(　　)。

　　A.未经客户同意，允许法院查阅有关审计工作底稿

　　B.未经客户同意，允许政府审计部门派出的检查组查阅审计工作底稿

　　C.未经客户同意，允许注册会计师协会执业检查组查阅审计工作底稿

　　D.未经客户同意，允许审计其母公司的注册会计师调阅审计工作底稿

　　5、注册会计师应当按照会计师事务所质量控制政策和程序的要求，及时将审计工作底稿归整为最终审计档案。在ABC会计师事务所执行的以下审计业务中，符合归档期限要求的是(　　)。

　　A.注册会计师于2011年2月28日完成了审计工作并出具了对A公司2010年度财务报表的审计报告，所形成的审计工作底稿于2011年5月30日归档

　　B.注册会计师于2011年2月28日完成了对B公司2010年度财务报表的审计工作，并于3月6日出具了否定意见审计报告。3月9日，会计师事务所根据新的重大情况撤销了审计报告并不再实施进一步审计，相关的审计工作底稿已于2011年5月10日归档

　　C.按照时间预算的规划，审计项目组应于2011年3月1日开始实施对C公司2010年度财务报表的审计工作。3月6日，因发现C公司存在重大舞弊事项后会计师事务所决定终止该项审计业务，此时，将已形成的审计工作底稿全部作废

　　D.注册会计师于2月1日完成对D公司的审计工作，2011年2月10日将与D公司2010年度财务报表审计业务相关的工作底稿整理归档

　　6、A注册会计师在完成最终审计档案的归整工作后，如果发现有必要修改，如原审计工作底稿中列明的存货余额为200万...

　　注册会计师2016《审计》考试冲刺试题

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　　1 注册会计师在考虑是否在期中实施实质性程序时，下列说法不恰当的是(　　)。

　　A.控制环境和其他相关的控制越薄弱，注册会计师越不宜在期中实施实质性程序

　　B.如果实施实质性程序所需信息在期中之后的获取并不存在明显困难，则注册会计师一般在期中之后实施实质性程序

　　C.如果针对某项认定实施实质性程序的目标仅包括获取该认定的期中审计证据(从而与期末比较)，注册会计师应在期中实施实质性程序

　　D.注册会计师评估的某项认定的重大错报风险越高，注册会计师越应当考虑将实质性程序集中于期中实施

　　参考答案: D

　　答案解析:

　　注册会计师评估的某项认定的重大错报风险越高，注册会计师越应当考虑将实质性程序集中于期末(或接近期末)实施。

　　2在承接业务的过程，下列可能不会对职业道德基本原则产生不利影响的是(　　)。

　　A.在推介自身和工作时，将自己的工作与其他会员的工作进行比较

　　B.由于对提供的服务比较熟悉，报价低于同行的水平

　　C.根据事务所的规定，向介绍本业务的个人支付20%的业务中介费用

　　D.在审计过程中，客户委托注册会计师开展信息服务，由于专业有限，注册会计师将该业务介绍给一软件公司，并向软件公司收取了少量的业务提成费用

　　参考答案: B

　　答案解析:

　　推介自身和工作时，不应贬低其他会员

　　或与其工作进行比较。注册会计师不应向客户或其他第三方收取介绍费或佣金，也不应向客户或其他第三方支付介绍费。

　　3下列不属于针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施的是(　　)。

　　A.选择综合性方案实施进一步审计程序

　　B.提供更多的督导

　　C.分派更有经验或具有特殊技能的审计人员

　　D.对拟实施审计程序的性质、时间安排和范围作出总体修改

　　参考答案: A

　　答案解析:

　　注册会计师针对评估的财务报表层次重大错报风险应确定的总体应对措施包括：向项目组强调保持职业怀疑的必要性;分派更有经验或具有特殊技能的审计人员，或利用专家工作;提供更多的督导;在选择进一步审计程序时融入更多的不可预见的因素;对拟实施审计程序的性质、时间安排和范围作出总体修改。这是考生应记住的内容。选项A是针对认定层次重大错报风险采取的措施。

　　4下列各项中通常不属于会计师事务所和注册会计师应负的义务的是(　　)。

　　A.按照约定的时间完成审计业务

　　B.按照约定的时间提交审计报告

　　C.对知悉的商业秘密保密

　　D.向管理层提交管理建议书

　　参考答案: D

　　答案解析:

　　如果在业务约定书中没有约定要提交管理建议书，选项D不是会计师事务所和注册会计...

　　快要考试了，大家准备好了吗？【出国留学网注册会计师考试网】温馨提示您，临近考试记得复习加刷题噢！这里是由【出国留学网注册会计师网】为您整理提供的2015年注册会计师《审计》试题精讲：审计计划。希望对您考试有帮助！

　　一、单项选择题

　　1、注册会计师在制定总体审计策略时，对审计范围的考虑事项不包括(　)。

　　A、编制拟审计的财务信息所依据的财务报告编制基础

　　B、对利用在以前审计工作中获取的审计证据的预期

　　C、评估的财务报表层次的重大错报风险对指导、监督及复核的影响

　　D、拟审计的经营分部的性质

　　2、下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是(　)。

　　A、重大错报风险是因样本规模确定的较小而产生的

　　B、重大错报风险是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性

　　C、重大错报风险独立于财务报表审计而存在

　　D、重大错报风险是财务报表存在重大错报的可能性

　　3、在审计风险模型中，“检查风险”取决于(　)。

　　A、与财务报表编制有关的内部控制的设计和运行的有效性

　　B、审计程序设计的合理性和执行的有效性

　　C、交易、账户余额、列报和披露及其认定的性质

　　D、被审计单位及其环境

　　二、多项选择题

　　1、下列因素可能导致注册会计师修改审计业务约定条款或提醒被审计单位注意现有的业务约定条款的有(　)。

　　A、被审计单位高级管理人员近期发生变动

　　B、被审计单位业务的性质或规模发生重大变化

　　C、被审计单位处置子公司

　　D、环境变化对审计服务的需求产生影响

　　2、注册会计师应当在总体审计策略中清楚地说明审计资源的规划和调配，包括(　)。

　　A、向具体审计领域调配的资源，包括向高风险领域分派有适当经验的项目组成员，就复杂的问题利用专家工作等

　　B、如何管理、指导、监督这些资源，包括预期何时召开项目组预备会和总结会，预期项目合伙人和经理如何进行复核，是否需要实施项目质量控制复核等

　　C、何时调配这些资源，包括是在期中审计阶段还是在关键的截止日期调配资源等

　　D、向具体审计领域分配资源的多少，包括分派到重要地点进行存货监盘的项目组成员的人数，在集团审计中复核组成部分注册会计师工作的范围，向高风险领域分配的审计时间预算等

　　参考答案及解析：点击下一页

　　一、单项选择题

　　1、

　　【正确答案】C

　　【答案解析】选项C属于总体审计策略中的审计方向应该考虑的事项。

　　2、

　　【正确答案】C

　　【答案解析】本题考查的是重大错...