中级经济师考试财政税收

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2019年中级经济师考试财政税收课后习题(3)

　　【例题1·单选题】(2017年)根据企业所得税法，企业发生的下列支出中，属于允许税前扣除的是(　)。

　　A.企业所得税税款　　B.罚息

　　C.股息　　　　　　　D.烟草企业的烟草广告费

　　『正确答案』B

　　『答案解析』本题考查企业所得税的税前扣除。ACD为禁止税前扣除的项目。

　　【例题2·单选题】下列费用项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的项目是(　)。

　　A.转让固定资产发生的费用

　　B.按规定支付的财产保险费

　　C.购建固定资产的费用

　　D.生产经营过程中发生的广告费用

　　『正确答案』C

　　『答案解析』本题考查企业所得税前扣除项目。

　　【例题3·单选题】(2011年)企业下列支出项目中，准予在企业所得税前扣除的是(　)。

　　A.企业所得税税款

　　B.已提取尚未实际发放的工资薪金

　　C.库存商品的销售成本

　　D.赞助支出

　　『正确答案』C

　　『答案解析』本题考查企业所得税税前扣除。禁止所得税税前扣除的项目：企业所得税税款;未经核定的准备金支出;赞助支出等。

　　【例题4·单选题】纳税人在生产经营过程中租入固定资产而支付的下列租赁费用，不能直接作为费用扣除的是(　)。

　　A.经营性租赁方式发生的租赁费

　　B.融资性租赁方式发生的租赁费

　　C.经营性租赁承租方支付的手续费

　　D.安装交付使用后产生的借款利息

　　『正确答案』B

　　『答案解析』本题考查资产的税务处理。

　　【例题5·多选题】最短折旧年限为10年的固定资产包括(　)。

　　A.飞机 　　B.火车 　　C.轮船

　　D.轿车 　　E.机器

　　『正确答案』ABCE

　　『答案解析』轿车的最短折旧年限应该是4年。

　　【例题6·单选题】下列固定资产中可以计提折旧的是(　)。

　　A.以经营租赁方式租入的固定资产

　　B.以融资租赁方式租出的固定资产

　　C.未使用的房屋

　　D.单独估价作为固定资产入账的土地

　　『正确答案』C

　　『答案解析』未投入使用的房屋和建筑物允许计提折旧。

　　【例题7·案例分析题】一家在北京设立的高新技术企业，2017年实际支付合理的工资薪金总额300万元，实际发生职工福利费60万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付50万元，购买补充医疗保险支付20万元。

　　(1)不考虑其他因素，该企业适用的企业所得税税率为(　)

　　A.10%

　　B.15%

　　C.20%

　　D.25%

　　『正确答案』B

　　(2)该企业201...

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2019年中级经济师考试财政税收课后习题(2)

　　【例题1·单选题】某汽车制造行业2017年实现销售(营业)收入1000万元，实际发生广告费和业务宣传费支出400万元，则该企业2017年计算应纳税所得额时可以税前扣除的广告费和业务宣传费为(　)。

　　A.20万元　　B.250万元　　C.150万元　　D.400万元

　　『正确答案』C

　　『答案解析』企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除。1000×15%=150(万元)。

　　【例题2·单选题】根据企业所得税法的规定，企业通过非营利性的社会团体和县级以上政府及部门所做的公益性捐赠，在缴纳企业所得税时，其税前扣除的限额为(　)。

　　A.年度应纳税所得额的3%以内部分

　　B.年度应纳税所得额的12%以内部分

　　C.年度会计利润总额的3%以内部分

　　D.年度会计利润总额的12%以内部分

　　『正确答案』D

　　『答案解析』纳税人发生的公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的，准予扣除;超过年度会计利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

　　【例题3·多选题】按照企业所得税法的规定，下列(　)项目超过当年扣除限额的部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

　　A.广告费　　　　B.借款费用　　C.业务宣传费

　　D.职工福利费　　E.职工教育经费

　　『正确答案』ACE

　　『答案解析』准予在以后纳税年度结转扣除的费用包括：职工教育经费、广告费和业务宣传费。公益性捐赠可以在3年内结转扣除。

　　【例题5·多选题】关于关税制度的说法，正确的有(　)。

　　A.进口货物完税价格的确定首先应按相同货物成交价格估算

　　B.FOB是成本加运费的价格的简称

　　C.无商业价值的货样免征关税

　　D.CFR是到岸价格的简称

　　E.CIF是成本加运费、保险费的价格的简称，又称到岸价格

　　『正确答案』CE

　　『答案解析』FOB是“船上交货”的价格术语简称，CFR是“成本加运费”的价格术语简称。

　　【例题6·单选题】下列货物中，符合关税法定免税规定的是(　)。

　　A.具有商业价值的货样

　　B.在海关放行后损失的货物

　　C.关税税额在人民币100元以下的一票货物

　　D.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品

　　『正确答案』D

　　『答案解析』选项A，应为无商业价值的广告品和货样。选项B，应为在海关放行前损失的货物。选项C，应为关税税额在人民币50元以下的一票货物。

　　【例题7·单选题】某企业2014年4月将一台账面原值80万元、已提折旧38万元的进口设备运往境外修理，当月在海关规定的期限内复运入境。经海关审定的境外修理费4万元、料件费12万元、运费1万元。假定该设备的进口...