投资银行业务答案

　　2016年证券从业考试即将来临，广大考生们在看书的同时，也要分清主次，把握重要知识点。出国留学网证券从业考试栏目为大家分享“保荐代表人投资银行业务考点专项习题：股本融资”，希望对考生们能有所帮助。想了解更多关于证券从业考试的讯息，请继续关注我们网站的更新。

　　保荐代表人投资银行业务考点专项习题：股本融资

　　1.下列哪些可以构成发行人首次公开发行股票并上市的实质性障碍(　　)

　　A.发行人的大股东用土地使用权作价1000万元出资，发行人于2008年1o月报送发行申请文件时，尚未取得该±地的土地使用权证，但预计2009年2月可以取得土地使用权证。发行人律师出具的意见认为：发行人取得土地使用权证不存在法律障碍。

　　B.发行人的一个股东用专利权作价50万出资，发行人于2008年10月报送发行申请文件时，尚未取得该专利的专利权证，但预计2009年2月可以取得专利权证。发行人律师出具的法律意见认为：发行人取得专利权证不存在法律障碍。

　　C.发行人购买了一处办公楼，于2008年1O月报送发行申请文件时，发行人尚未取得该办公楼的相关权属证明，但预计2009年2月可以取得权属证明。发行人律师出具的法律意见认为：发行人取得该办公楼的权属证明不存在法律障碍。

　　D.发行人的一个股东用与别人共有的专利权对发行人出资，发行人于2008年10月报送发行申请文件时，共有方因专利权纠纷已对该股东提起诉讼，目前案件尚未审结。

　　答案：ABCD

　　2.甲公司拟于2015年6月在主板上市，以下情形对上市构成实质性障碍的有(　　)

　　A.甲公司2012年4月将公司的主营业务变更成绿色照明

　　B.甲公司的一栋厂房尚未取得所有权证，律师发表意见取得权证不存在障碍

　　C.甲公司在2013年4月更换了监事

　　D.发行人的总经理在其实际控制人处兼任董事并领取薪酬

　　答案：ABD

　　解析：根据《首次公开发行股票并上市管理办法》第12条的规定：发行人最近3年内主营业务和董事、高级管理人员没有发生重大变化，实际控制人没有发生变更。这里的“最近3年”应是最近3个会计年度，即报告期。A构成障碍。不包括监事，C不构成障碍。

　　《首次公开发行股票并上市管理办法》第15条规定：发行人的资产完整。生产型企业应当具备与生产经营有关的生产系统、辅助生产系统和配套设施，合法拥有与生产经营有关的土地、厂房、机器设备以及商标、专利、非专利技术的所有权或者使用权，具有独立的原料采购和产品销售系统;非生产型企业应当具备与经营有关的业务体系及相关资产。

　　在申报前对于独立产权资产必须取得所有权凭证，B构成障碍。

　　《首次公开发行股票并上市管理办法》第16条规定：发行人的人员独立。发行人的总经理、副总经理、财务负责人和董事会秘书等高级管理人员不得在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业中担任除董事、监事以外的其他职务，不得在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业领薪;发行人的财务人员不得在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业中兼职。

　　3.首次公开发行并上市的公司，以下情形对独立性不构成实质影响的是(　　)

　　A.甲公司主要生产电子消费类产品，产品应用的核心...

　　2016年证券从业考试即将来临，广大考生们在看书的同时，也要分清主次，把握重要知识点。出国留学网证券从业考试栏目为大家分享“保荐代表人投资银行业务考点专项习题：财务分析”，希望对考生们能有所帮助。想了解更多关于证券从业考试的讯息，请继续关注我们网站的更新。

　　保荐代表人投资银行业务考点专项习题：财务分析

　　1.下列各项中，体现会计信息质量的谨慎性要求的有(　　)。

　　A.因本年实现利润远超过预算，对所有固定资产大量计提减值准备

　　B.符合条件的或有应付金额确认为预计负债

　　C.对投资性房地产计提减值准备

　　D.将长期借款利息予以资本化

　　答案：BC

　　解析：选项A属于滥用会计政策，与谨慎性要求无关;选项D不符合谨慎性要求。

　　2.下列各项会计信息质量要求中，对相关性和可靠性起着制约作用的是(　　)

　　A.及时性

　　B.谨慎性

　　C.重要性

　　D.实质重于形式

　　答案：A

　　解析：会计信息的价值在于帮助所有者或者其他方面做出经济决策，具有时效性。即使是可靠、相关的会计信息，如果不及时提供，就失去了时效性，对于使用者的效率就大大降低，甚至不再具有实际意义。

　　3.根据资产定义，下列各项中不属于资产特征的是(　　)

　　A.资产是企业拥有或控制的经济资源

　　B.资产预期会给企业带来未来经济利益

　　C.资产是由企业过去交易或事项形成的

　　D.资产能够可靠地计量

　　答案：D

　　解析：资产具有以下几个方面的特征：(1)资产应为企业拥有或者控制的资源;(2)资产预期会给企业带来经济利益;(3)资产是由企业过去的交易或者事项形成的。

　　4.下列各项中，某一项金融资产划分为持有至到期投资必须具有的特征有(　　)

　　A.该金融资产到期日固定

　　B.该金融资产回收金额固定或可确定

　　C.企业有能力将该金融资产持有至到期

　　D.企业有明确意图将该金融资产持有至到期

　　答案：ABCD

　　5.乙公司2008年1月1曰购买三年期债券并准备持有至到期，2008年4月1日，公司因临时资金紧张，出售60%，取得价款720万元。假定4月1日该债券出售前账面余额(成本)为1000万元，不考虑其他因素的影响，则以下说法正确的是(　　)

　　A.乙公司2008年4月1日应确认投资收益200万

　　B.乙公司2008年4月1日应确认投资收益120万

　　C.乙公司2008年4月1日应确认资本公积200万

　　D.乙公司2008年4月1日应确认其他综合收益80万

　　E.可供出售金融资产入账价值为400万

　　F.可供出售金融资产入账价值为480万

　　答案：BDF

　　解析：根据《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》规定，企业因持有意图或能力发生改变，使某项投资不再适合划分为持有至到期投资的，应当将其重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计...

　　2016年11月证券从业考试即将来临，考生们都准备好了吗?出国留学网证券从业考试栏目为大家分享“2016保荐代表人考试投资银行业务冲刺习题及答案”,希望对考生能有帮助。想了解更多关于证券从业考试的讯息，请继续关注我们网站的更新。

　　2016保荐代表人考试投资银行业务冲刺习题及答案

　　一、单项选择题。每小题0.5分。

　　第1题　根据公司法的规定，公司住所是(　　)

　　A.注册地

　　B.主要办公场所

　　C.主要办事机构所在地

　　D.注册登记地

　　E.申报缴纳税收地

　　参考答案：C

　　解析：《公司法》第十条公司以其主要办事机构所在地为住所。

　　第2题　某生产型企业，出口增值税率征税率为17%，退税率为13%，其2012年2月份发生以下业务：采购货物增值税进项税额300万元，国内销售货物1000万元，增值税率17%，出口货物1000万元，退税率13%，月初留抵税20万元，问该公司2月份缴纳税款情况 (　　)

　　A.退税40万元

　　B.交税130万元

　　C.退税110万元

　　D.退税130万元

　　E.交税110万元

　　参考答案：C

　　解析：

　　(1)当期允许抵扣的进行税额=300+20-40=280

　　①国内采购货物进项税300

　　②出口当期不得免征、抵扣：1000×(17%-13%)=40

　　⑨期初留抵20

　　(2)当期销项税额=1000×17%=170

　　(3)当期应纳税额=170-280=-110

　　(4)当期出口免抵税额=1000×13%=130

　　110<130，故应退税110，免抵20

　　本题若当期应纳税额计算出来为-150，则当期退税130

　　第3题　甲公司按面值发行分期付息、到期一次还本的公司债券100万张，支付发行手续费25万元，实际取得发行价款9975万元。该债券每张面值为100元，期限为5年，票面年利率为4%。则发行债券时应付债券的初始确认金额为(　　)万元。

　　A.10000

　　B.9975

　　C.10400

　　D.10375

　　参考答案：B

　　参考解析：答案：B

　　解析：应付债券的初始确认金额(初始入账价值)为发行债券实际收到的款项。

　　本题发行时账务处理如下：

　　借：银行存款 9975

　　贷：应付债券——面值 10000

　　——利息调整 -25第4题　证券公司长期次级债可按照一定比例计入净资本，到期期限在3、2、1年以上的，计入净资本的比例分别为 (　　)

　　A.100P%%

　　B.100P%

　　C.100pP%

　　D.100p%%

　　参考答...