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注册税务师备考难点答疑

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  温故得以知新。2017年税务师考试还有92天,出国留学网小编精心为您整理并发布“注册税务师备考难点答疑”相关资料,快来跟小编一起复习吧!更多资料敬请关注出国留学网税务师考试栏目哦!

  注册税务师备考难点答疑

  问题一:时间跨度大,科目多,难坚持下去

  税务师报考结束到考试时间长,拿今年来说,从报名结束到开考,有好几个月的时间。对比从业等其他考试,时间比较长,这也让备考产生了很多变数,不少考生在过程中因为各种原因放弃了税务师备考,没能坚持下去。税务师一共五门科目,内容比较多,对于很多零基础的考生难度加深。

  解决办法

  1、报名结束之后,一定要提前准备好学习计划,学习计划一般分为:基础阶段、强化阶段、冲刺阶段,而现在正是基础阶段的后半段。各个阶段的学习重点是不同的,基础阶段重在打牢基础,对知识点进行详细学习、复习;强化阶段重在真题、模拟题练习和知识点巩固;冲刺阶段重在对错题的回顾总结和考前准备。虽然税务师科目比较多,但是不建议大家一年报5科。最好一年备考2-3科,在3-4年内通过,这样每年分担的压力会小很多。此外,有基础的考生可以从自己熟悉的科目开始,搭配陌生科目,合理安排自己的备考。

  问题二:考试难度大,备考时间少

  众所周知,税务师考试考试有着超高的含金量,但也有着让人望而却步的考试难度,不少考生也是在见识了其“霸道”的考题之后打了退党鼓。要知道面对一次高难度考试尚能从容应对,也会出现不少人当逃兵了。特别是一些上班族考生,平时工作忙碌没有时间看一些税务师备考经验。同时备考时间本就少,加上加班普遍,备考时间进一步压缩。还有妈妈级的考生,时间也是非常少,必须解决时间稀缺的问题才能顺利完成备考。

  解决办法

  税法一相对比其他科目容易一些,大家可以先选择比较简单的科目进行备考同时也加大了自信心。另外小编建议大家一定要把基础夯实,多看反复看教材,才可能实现“万丈高楼平地起”。时间方面的解决办法:1、既然时间少,那就必须提高学习的效率,只有备考效率提高了,才能在短时间内达到预期的备考成果。2、抓住一切碎片时间,充分备考。比如上下班途中,中午休息的时间,都可以利用起来。3、学习要有主次,时间花在刀刃上。时间本身就少,那就不可以浪费,每一分时间都要花在考试重点上,特别是后期强化、冲刺阶段,补足自己的弱项,比拔高已掌握的强项要重要的多。对于零基础的考生,小编同样有话说,1、打好基础。对于基础不好的考生来说,基础知识尤为重要,是以后考试的基石。2、理论和实操结合。不少考生无法理解一些知识点的逻辑,很大部分原因是知识不落地,书上的解释都要靠自己想象,如果可以深入实际,其实理解起来并不困难。

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与税务师辅导资料相关的税务师备考辅导

注册税务师2017年《税法一》模拟试题及答案(2)

税务师考试 税务师辅导资料 税务师试题及答案

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  注册税务师2017年《税法一》模拟试题及答案(2)

  【例题1】从理论上说,作为增值税课税对象的增值额是指( )

  A v+m

  B v

  C m

  D c+v+m

  答案:A

  【例题2】国家在设计增值税税收制度时,不考虑或基本不考虑税收制度对经济的宏观调控作用,而是由市场对资源进行配置,政府不予干预,从而使增值税呈现的特征是( )。

  A.具有中性税收性质

  B.税负具有转嫁性;

  C.在组织财政收入方面具有稳定性和及时性

  D.征收具有普遍性和连续性

  答案:A

  【例题3】新的《增值税暂行条例》中规定,自2009年1月1日起,允许增值税一般纳税人抵扣固定资产的进项税额。这种类型的增值税被称为( )。

  A.生产型增值税

  B.收入型增值税

  C.消费型增值税

  D.积累型增值税

  答案:C

  【例题4】下列各项中应被认定为小规模纳税人的是( )。

  A、年应税销售额在50万元以上的从事货物生产的纳税人

  B、年应税销售额80万元以下的从事货物批发的纳税人

  C、年应销售额为80万元以下的从事汽车修理的纳税人

  D、年应税销售额为50万以上的从事产品加工的纳税人

  答案:B

  解析:小规模纳税人认定标准如下: 从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主,并兼营货物批发或者零售的纳税人,年应征增值税销售额在50万元以下的。其他纳税人,年应税销售额在80万元以下的。

  【例题5】依据增值税的有关规定,下列行为中属于增值税征税范围的是( )

  A供电局销售电力产品

  B房地产开发公司销售房屋

  C饭店提供餐饮服务

  D房屋中介公司提供中介服务

  答案:A


  【例题6】单位或个体经营者的下列业务,应视同销售征收增值税的是( )。

  A.个体商店代销鲜奶

  B. 电信部门安装电话并提供电话机

  C.商场将购买的商品发给职工

  D.饭店购进啤酒用于餐饮服务

  答案:A

  【例题7】根据现行增值税的规定,下列混合销售应当征收增值税的有( )。

  A.电信部门销售移动电话并为客户提供电信服务

  B.铝合金厂生产销售铝合金门窗并负责安装

  C.宾馆提供餐饮服务同时销售烟酒饮料

  D.批发商销售货物并送货上门

  答案:D

  解析:按现行规定,铝合金厂生产销售铝合金门窗并负责安装应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额,就货物的销售额征收增值税,就非增值税劳务的...

与税务师辅导资料相关的税务师试题及答案

注册税务师2017年《税法一》模拟试题及答案(1)

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  注册税务师2017年《税法一》模拟试题及答案(1)

  1.下列项目中,属于消费税“化妆品“税目征收范围的是( )

  A演员用的油彩 B 演员用的卸妆油

  C演员化妆用的上妆油 D演员化妆用的眉笔

  答案:D

  2、根据税法规定,下列说法错误的是( )。

  A.凡是征收消费税的消费品都征收增值税

  B.凡是征收增值税的货物都征收消费税

  C.应税消费品征收增值税的,其税基含有消费税

  D.应税消费品征收消费税的,其税基不含有增值税

  答案:B

  解析:增值税与消费税的计税依据是一致的,均是不含增值税而含消费税的销售额。

  对于消费税所列举的14个税目,既要征收消费税,同时又要征收增值税而对于征收增值税的货物则不一定要征收消费税。

  3.依据消费税的有关规定,下列消费品中属于消费税征税范围的是( )

  A 高尔夫球包 B 护肤护发品 C 竹制筷子 D 电动汽车

  答案:A

  4. 某酒厂2009年4月购进酒精(酒精所用原料为粮食),取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明价款50万元、增值税8.5万元,生产领用其中的70%用于生产白酒;本月销售白酒20吨,取得不含税销售额40万元,并收取包装物押金4.68万元。该酒厂2009年4月应纳消费税( )万元。

  A.8.25 B.10 C.9.05 D10.80

  答案:D

  解析:注意以酒精为原料生产白酒,不允许扣除外购酒精支付的消费税。

  白酒消费税额=(40+4.68/1.17)×20%+20×2000斤×0.5÷10000=10.8万元

  5.某酒厂2009年l2月销售粮食白酒12000斤,售价为5元/斤,随同销售的包装物价格6200元;本月销售礼品盒6000套,售价为300元/套,每套包括粮食白酒2斤、单价80元,干红酒2斤、单价70元。该企业12月应纳消费税( )元。(题中的价格均为不含税价格,粮食白酒的消费税税率20%,0.5元/斤)

  A.483000 B.478550 C.352550 D.391240

  答案:D

  解析:考点:纳税人将应税消费品与非应税消费品、以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的,应根据组合产制品的销售金额按应税消费品中适用最高税率的消费品税率征税。

  应纳消费税=(12000×5+6200)×20%+12000×0.5+6000×300×20%+6000×4×0.5=391240(元)


  6、某汽车厂自产小轿车抵偿债务,消费税的计税销售额应选择( )

  A.同类消费品中间价

  B.同类消费品加权平均价

  C.同类消费品最高价格

  D.组成计税价格

  答案:C

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2017年注册税务师《财务与会计》试题及答案(2)

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  2017年注册税务师《财务与会计》试题及答案(2)

  一、单项选择题

  1.委托加工应税消费品的物资收回后用于连续生产应税消费品的,由受托方代收代缴的消费税,应计入( )科目的借方。

  A.应交税费——应交消费税

  B.管理费用

  C.委托加工物资

  D.营业税金及附加

  【正确答案】A

  【答案解析】委托加工应税消费品的物资收回后用于连续生产应税消费品的,支付的消费税允许抵扣,所以应计入“应交税费——应交消费税”科目的借方。

  2.下列各项中,不应作为职工薪酬计入相关资产成本或当期损益的有( )。

  A.为职工支付的补充养老保险

  B.因解除职工劳动合同支付的补偿款

  C.为职工进行健康检查而支付的体检费

  D.职工报销的交通费

  【正确答案】D

  【答案解析】选项D,不属于职工薪酬。

  3.下列项目中,应通过“应付账款”科目核算的是( )。

  A.企业开出的商业承兑汇票

  B.赊购原材料时,销售方代垫的运费

  C.暂收所属单位的款项

  D.预收的包装物押金

  【正确答案】B

  【答案解析】选项A通过“应付票据”科目核算;选项CD应该通过“其他应付款”科目核算。

  4.企业转让土地使用权应交的土地增值税,若土地使用权连同地上建筑物一并在“固定资产”科目核算的,则土地增值税应该计入( )。

  A.固定资产清理

  B.在建工程

  C.营业外收入

  D.营业外支出

  【正确答案】A

  【答案解析】企业转让土地使用权应交的土地增值税,若土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”科目核算的,借记“固定资产清理”科目,贷记“应交税费-应交土地增值税”。

  5.某一般纳税人企业月初欠交增值税20万元,无尚未抵扣增值税。本月发生进项税额40万元,销项税额65万元,进项税额转出3万元,交纳本月增值税15万元,则月末结转前,“应交税费──应交增值税”科目的余额为( )万元。

  A.33

  B.13

  C.28

  D.30

  【正确答案】B

  【答案解析】按照现行规定,月初有欠交增值税部分已转入“应交税费——未交增值税”科目的贷方,因此,“应交税费——应交增值税”科目本月末结转前应有的余额=65-(40-3)-15=13(万元)。


  6.按现行会计准则规定,采取免.抵.退办法,有经营出口权的工业企业按规定计算的当期应退税额,应借记的科目是( )。

  A.应交税费

  B.主营业务收入

  C.营业外收入

  D....

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2017年注册税务师《财务与会计》试题及答案(1)

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  2017年注册税务师《财务与会计》试题及答案(1)

  1.既具有抵税效应,又能带来杠杆利益的筹资方式是()

  A.发行债券B.发行优先股C.发行普通股D.使用内部留存

  【答案】A

  【解析】负债筹资的利息在税前计入成本,具有抵税作用,同时若能使全部资本收益率大于借款利率亦能带来杠杆利益,长期借款和债券均有这种属性;优先股只有杠杆效应,没有抵税作用;普通股既无杠杆效应也没有抵税作用。

  2.某公司股票目前发放的股利为每股2元,股利年增长率为10%,据此计算出的资本成本为15%,则该股票目前的市价为()。

  A.44 B.13 C.30.45 D.35.5

  【答案】A

  【解析】根据资本资产定价模式,普通股成本可计算如下:

  普通股成本=预期股利/市价+股利增长率,即:15%=[2×(1+10%)]/市价+10%,解得:市价=44元

  3.某公司的经营杠杆系数为1.8,财务杠杆系数为1.5,则该公司销售额每增长l倍,就会造成每股收益增加()。

  A.1.2倍B.1.5倍C.0.3倍D.2.7倍

  【答案】D

  【解析】在计算杠杆系数时,隐含一个“单价不变”的假设,即销售额增长l倍,意味着销售量增加一倍。总杠杆系数反映的是销售量的变化引起的每股收益的变动的倍数,本题总杠杆系数=l.8×1.5=2.7,所以,如果销售额增加一倍,则每股收益增加2.7倍。

  4.某公司年营业收入为500万元,变动成本率为40%,经营杠杆系数为1.5,财务杠杆系数为2。如果固定成本增加50万元,那么,总杠杆系数将变为()。

  A.2.4 B.3 C.6 D.8

  【答案】C

  【解析】〔方法一〕

  因为总杠杆系数=边际贡献÷〔边际贡献-(固定成本+利息)〕

  而边际贡献=500×(1-40%)=300

  原来的总杠杆系数=1.5×2=3

  所以,原来的(固定成本+利息)=200

  变化后的(固定成本+利息)=200+50=250

  变化后的总杠杆系数=300÷(300-250)=6

  〔方法二〕

  根据题中条件可知,边际贡献=500×(1-40%)=300

  (1)因为,经营杠杆系数=边际贡献/(边际贡献-固定成本)

  所以,1.5=300/(300-原固定成本)

  即:原固定成本=100(万元)

  变化后的固定成本为100+50=150(万元)

  变化后的经营杠杆系数=300/(300-150)=2

  原EBIT=300-100=200(万元)

  变化后的EBIT=300-150=150(万元)

  (2)因为,财务杠杆系数=EBIT/(EBIT-利息)

  所以,2=200/(200-利...

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税务师《涉税服务实务》2017讲义:行贿行为及处罚

税务师涉税服务实务讲义 税务师辅导资料 税务师考试

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  知识点:行贿行为及处罚

  纳税人向税务人员行贿,不缴或者少缴应纳税款的

  ①依照行贿罪追究刑事责任,并处不缴或者少缴的税款5倍以下的罚金;

  ②对犯行贿罪的,处5年以下有期徒刑或拘役;

  ③因行贿谋取不正当利益,情节严重的,或者使国家利益遭受重大损失的,处5年以上10年以下有期徒刑;

  ④情节特别严重的,处10年以上有期徒刑或者无期徒刑,可以并处没收财产。

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2017税务师《涉税服务法律》考点:税务实施公示

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  知识点:税务申请公示、申请与受理

公示
(1)八项公示:①事项②依据③条件④数量⑤程序⑥期限⑦需提交全部材料目录⑧申请书示范文本。
(2)公示场所:在办税服务厅或者其他办公场所以 及税务机关门户网站予以公示。
申请
(1)可以自行或委托代理人申请。
(2)可以通过信函和电子或网上办理平台等方式提交申请书(书面)。
受理
(1)不需要取得税务许可→即时告知不受理,同时告知解决途径;
(2)不属本税务机关职权→即时书面决定不受理,告知正确机关;
(3)材料存在可以当场更正的错误,允许当场更正;
(4)材料不符合:当场或五日内一次告知补正内容,逾期视为受理;
(5)各项符合;应当书面决定受理。

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税务师《税法一》2017辅导:非营业活动

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  知识点:“非营业活动”的界定:

  下列非经营活动不缴增值税:

  (1)行政单位收取的同时满足以下条件的政府性基金或者行政事业性收费;

  (2)单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务;

  (3)单位或者个体工商户为员工提供应税服务;

  (4)其他。

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与税务师辅导资料相关的税法一

税务师《涉税服务实务》2017辅导讲义:税务师的概念

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  税务师的概念(了解)

  1.概念

  在中华人民共和国境内依法取得税务师执业资格证书,从事涉税服务相关业务的专业人员。

  2.税务师执业,应当依托于税务师事务所。

  (1)个人不可以独立执业;

  (2)税务师事务所及税务师应当对其出具的鉴证报告及其他执业行为承担法律责任。

  二、税务师的服务范围

  1.相对重要,容易出题,与第四节中“涉税服务的范围”、第三章“涉税服务业务”结合起来学习。

  2.税务师的服务范围主要包括涉税鉴证和非鉴证服务两个方面。


类别 具体内容
涉税鉴证业务 对被鉴证人的涉税事项作出评价和证明的活动。包括纳税申报类鉴证、涉税审批类鉴证和其他涉税鉴证三种类型。
(1)企业所得税汇算清缴申报的鉴证;
(2)企业税前弥补亏损和资产损失的鉴证;
(3)土地增值税清算的鉴证;
(4)国家税务总局和省税务局规定的其他涉税鉴证业务。

  非鉴证服务:不具有证明性的业务。包括税务咨询类服务、申报准备类服务、涉税代理类服务和其他涉税服务四种类型。


类别 具体内容
非鉴证服务:不具有证明性 (1)代办税务登记
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与税务师辅导资料相关的涉税服务实务

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