2016CPA考试《税法》模拟预测卷单选及解析

  (12) 单位和个人在开具发票时,应在发票联和抵扣联加盖单位( )或者发票专用章。

  A: 业务专用章

  B: 财务印章

  C: 合同专用章

  D: 证明专用章

  答案:B

  解析: 开具发票要加盖财务印章或发票专用章。(13)卷烟批发企业甲2013年1月批发销售卷烟500箱,其中批发给另一卷烟批发企业300箱、零售专卖店150箱、个体烟摊50箱。每箱不含税批发价格为13000元。卷烟批发环节的消费税税率为5%,甲企业应缴纳的消费税为( )。

  A: 32500元

  B: 130000元

  C: 195000元

  D: 325000元

  答案:B

  解析:企业批发销售卷烟只缴纳批发环节的消费税,企业应纳消费税=13000×(150+50)×5%=130000(元)。选项B正确。

  (14) 关于车船税的有关规定,下列说法正确的是( )。

  A: 不需要办理登记的车船不缴纳车船税

  B: 车船税按年申报、分月计算、一次l生缴纳

  C: 车辆失而复得,次月计算缴纳车船税

  D: 经批准临时入境的外国车船,应按规定征收车船税

  答案:B

  解析:

  不需要办理登记的车船也需缴纳车船税,选项A错误。车船失而复得的,应当在当月计算缴纳车船税,选项C错误。经批准临时入境的外国车船,不征收车船税,选项D错误。

  (15)

  王某持有某上市公司的股票10000股,该上市公司2007年度的利润分配方案为每l0

  股送3股,并于2008年6月份实施,该股票的面值为每股1元。

  上市公司应扣缴王某的个人所得税( )。

  A: 300元

  B: 600元

  C: 1 500元

  D: 3 000元

  答案:A

  解析:

  本题需要注意的是 :配股分红属于股息红利所得,对个人投资者从上市公司取得的股息、红利所得,暂减按50%计入个人应纳税所得额。王某股息红利所得=10 000÷ 10×3×1=3 000(元),应纳个人所得税=3 000×20%×50%=300(元)。本题的正确选项为A。

  (16)根据税收征收管理法及其他相关规定,对税务机关的征税行为提起诉讼,必须先经过复议,对复议决定不服的,可以在接到复议决定书之13起的一定时限内向人民法院起诉。下列各项中,符合上述时限规定的是( )。

  A: 180 日

  B: 90 日

  C: 60 日

  D: 15 日

  答案:D

  解析:根据 《税收征管法》的规定,对税务机关的征税行为提起诉讼,必须先经过复议;对复议决定不服的,可以在接到复议决定书之日起l5 日内向人民法院起诉。

  (17)税务机关在税务检查中发现,张某委托本地个体户李某加工实木地板。张某已将实木地板收回并销售,但未入账,也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中,正确的是( )。

  A: 要求李某补缴税款

  B: 要求张某补缴税款

  C: 应对张某处以未缴消费税额0.53倍的罚款

  D: 应对李某处以未代收代缴消费税额0.5倍至3倍的罚款

  答案:B

  解析:本题考核消费税的代收代缴的有关规定。委托个体户加工应税消费品的,由委托方收回后缴纳消费税。

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