2016注册会计师税法模拟预测试题及答案

　　想报考2017年注册会计师考试的朋友们，出国留学网注册会计师考试栏目为大家整理“注册会计师2017税法测试题及答案”，希望对大家能有帮助!

　　多项选择题

　　1、企业除贷款类债权外的应收、预付账款符合下列条件之一的，可以作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除的有(　)。

　　A、债务人依法宣告破产，其清算财产不足清偿的

　　B、因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的

　　C、债务人逾期2年以上未清偿的债务

　　D、债务人死亡其财产或遗产不足清偿的

　　正确答案：ABD

　　解析：债务人逾期3年以上未清偿债务，且有确凿证据证明已无力清偿债务的。

　　2、下列选项中，关于企业所得税的相关规定陈述正确的有( )。

　　A、企业为投资者或职工支付的商业保险，可以税前扣除

　　B、企业参加的财产保险，可以税前扣除

　　C、企业依照国家有关规定为特殊职工支付的人身安全保险费，准予税前扣除

　　D、企业为投资者或者职工支付的补充养老保险、医疗保险，在国家规定的范围内，准予税前扣除

　　正确答案：BCD

　　解析：企业为投资者或职工支付的商业保险，不得税前扣除。

　　3、下列关于手续费及佣金支出的税前扣除规定中，正确的有( )。

　　A、从事人身保险的企业，按当年全部保费收入扣除退保金等后的余额的15%计算限额

　　B、从事财产保险的企业，按当年全部保费收入扣除退保金等后的余额的15%计算限额

　　C、从事人身保险的企业，按当年全部保费收入扣除退保金等后的余额的10%计算限额

　　D、从事财产保险的企业，按当年全部保费收入扣除退保金等后的余额的10%计算限额

　　正确答案：BC

　　解析：财产保险企业，按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算限额;人身保险企业，按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额。其他企业，按与具有合法经营资格中介服务机构或个人所签订服务协议或合同确认的收入金额5%计算限额。

　　4、企业取得的下列各项所得中可以免征企业所得税的有( )。

　　A、海水养殖所得

　　B、花卉的种植所得

　　C、中药材的种植所得

　　D、林产品的采集所得

　　正确答案：CD

　　解析：选项A、B，均减半征收企业所得税。

　　5、关于维简费用，描述正确的有( )。

　　A、企业实际发生的维简费支出，属于收益性支出的，可作为当期费用税前扣除;属于资本性支出的，应计入有关资产成本，并按企业所得税法规定计提折旧或摊销费用在税前扣除

　　B、企业按照有关规定预提的维简费，不得在当期税前扣除

　　C、尚未使用的维简费，并未作纳税调整的，可不作纳税调整，应首先抵减2013年实际发生的维简费，仍有余额的，继续抵减以后年度实际发生的维简费，至余额为零时，企业方可税前扣除

　　D、已用于资产投资并形成相关资产全部成本的，该资产提取的折旧或费用摊销额，不得税前扣除;已用于资产投资并形成相关资产部分成本的，该资产提取的...

　　考生们在复习注会经济法的时候，要结合经济法教材和试题复习哦！本文“2016注册会计师《经济法》预测试题及答案”由出国留学网注册会计师考试网整理而出，祝您顺利通过注册会计师经济法！

　　一、单项选择题

　　1、下列规范性用语中属于任意性规范的是(　　)。

　　A、设立公司，应当依法向公司登记机关申请设立登记

　　B、当事人订立合同可以采取书面形式、口头形式或其他形式

　　C、公司应当依法设置会计账簿

　　D、票据的出票日期应当使用中文大写

　　2、无效民事行为在下列各项中，关于民事法律行为的表述错误的是(　　)。

　　A、无民事行为能力人接受赠与、奖励的行为是有效的行为

　　B、委托代理的撤销行为属于多方法律行为

　　C、民事法律行为是一种合法行为

　　D、继承开始后，继承人放弃继承的，应当在遗产处理前，作出放弃继承的表示。没有表示的，视为接受继承。这体现的是一种默示方式成立意思表示

　　3、张律师最近接到一个民事纠纷案件，马女士在商场购物试衣时捡到一枚顾客遗失的钻石戒指，第二天，马女士将该戒指直接转让给孙女士，碰巧孙女士的朋友郭女士是该戒指的失主，由于是定作的结婚戒指，郭女士一眼便认出，当即要求孙女士返还，孙女士不同意，双方发生了纠纷。根据《物权法》的规定，张律师的下列说法中正确的是(　　)。

　　A、郭女士有权向马女士请求损害赔偿

　　B、由于孙女士善意取得了该戒指，因此郭女士无权要求其返还

　　C、郭女士只能要求孙女士返还该戒指，不能要求马女士赔偿损失

　　D、郭女士要求返还戒指的时间期限为2年，自丢失的当天开始计算

　　4、甲公司与乙银行签订了借款500万元的合同，甲公司以自己的办公楼提供抵押担保。下列表述符合《物权法》的规定的是(　　)。

　　A、该抵押如果未办理登记手续，虽然抵押权设立，但不得对抗善意第三人

　　B、抵押期间，甲公司如果将该办公楼的一部分出租，租金归甲公司所有

　　C、抵押合同未到期时，如果该办公楼被洪水损毁，保险公司支付的保险金归甲公司所有，抵押权人不能优先受偿

　　D、如果借款合同届满时甲公司不能偿还借款，而办公楼拍卖仅得400万元，甲公司对不足清偿的100万元及利息不再承担责任

　　5、2月1日，甲、乙双方签订了一份购销合同。合同约定甲方在6月底前将货物运至乙方，乙方于接到货物后15天内将货款付给甲方。甲方按期将货物通过火车发运给乙方，但迟至9月底仍未收到乙方的货款，后诉至法院。乙方在法庭上辩称，由于8月份本地发洪水，致使自己无法履行合同义务，请求免除违约责任。以下说法正确的是(　　)。

　　A、乙方的理由可以成立，法院应予支持

　　B、乙方的理由不成立，该情况是由于乙延迟履行义务而造成的

　　C、乙方的理由可以成立，该情况属于合同法规定的免责事由，可以免除乙的责任

　　D、乙方的理由可以成立，该货物的损失由甲自行承担

　　6、甲与乙两人之间存在房屋租赁合同关系。租...

　　正在复习2016年注册会计师综合阶段考试的考生们，一起做一做注会案例分析题吧，详情请看本文“2016注册会计师综合阶段考试预测试题及答案”由出国留学网注册会计师考试网整理而出，希望对您有所帮助！

　　【案例】

　　【资料一】

　　东方电器股份有限公司于2003年在深交所上市。公司属于家电行业，主要生产空调、冰箱和洗衣机，除此之外还经营汽车货运、房地产以及金融投资等业务。东方电器是由东方集团控股的上市公司，实际控制人为王氏家族，持有东方电器52%的股权。股改之前，大股东多为非流通股，其利益不受股票交易市场价格波动的影响，因此，王氏家族并不追求东方电器的价值最大化，而是通过关联交易加强对上市公司的控制，利用东方电器的资金优势反哺东方集团。

　　随着股改的进行，王氏家族持有的股份逐渐可上市流通，其利益、财富与上市公司的业绩、市值前所未有的一致，这种一致性极大地推动了东方电器的市值管理。

　　根据市值管理的理论框架，东方电器紧紧围绕价值创造和价值经营这两方面的内容，进行了一系列的市值管理策略规划。

　　东方电器的市值管理战略具体包括三个方面：

　　一、优化业务结构

　　拟采取具体措施为：一是剥离非家电业务资产。具体方法是取消汽车货运业务，出售持有的两家基金公司股权等。二是将优质家电业务整合注入上市公司。具体方法是收购东方集团所拥有的其他从事家电业务公司的股权。

　　二、改善公司治理结构

　　拟采取的具体措施为：一是实施股权激励计划，授予高管500万份股票期权;向战略投资者定向增发股票，引入战略投资者。

　　三、管理投资者关系

　　拟采取的具体措施为：一是通过股利分配向市场投资者传递良好的盈利信号;二是通过媒体宣扬企业文化和发展战略;三是成立投资者关系部，制定《投资者关系管理工作制度》。

　　【资料二】

　　2008年公司召开董事会，讨论如下两个事项：

　　1.现金收购东方集团全资拥有的TMN家电公司。收购完成后，TMN公司解散，其资产和债务全部由东方电器承继。

　　2.支付现金受让东方集团持有的DBX家电公司60%的股权。

　　【资料三】

　　为了筹措实施公司战略所需资金，2009年9月份，东方电器向证监会提交了的发行分离交易可转换公司债券的申报材料。该申报材料披露了以下相关信息：

　　(1)东方电器2006年、2007年和2008年按照扣除非经常性损益前的净利润计算的加权平均净资产收益率分别为6%、5%和7%;按照扣除非经常性损益后的净利润计算的加权平均净资产收益率分别为5.6%、4%和6%。2006年、2007年和2008年经营活动产生的现金流量净额分别为 2000万元、3000万元和4000万元。截止到2009年6月30日，东方电器经过审计后的财务会计资料显示：资产总额为260000万元，负债总额为80000万元;在负债总额中，没有既往发行债券的记录。2006年、2007年和2008年的可分配利润分别为12000万元、16000万元和 20000万元。东方电器拟发行公司债券80000万元，年利率为4%，期限为3年。

　　正在复习2016年注会财务成本管理的考生们，一定要多做一些财务成本管理试题哦。详情请看本文“2016年注册会计师财务成本管理预测试题及答案”由出国留学网注册会计师考试网整理而出，希望能帮到您！

　　一、单项选择题(本题型共25小题，每小题1分，共25分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案)

　　1.以下关于企业的组织形式，说法正确的是(　　)。

　　A.个人独资企业不需要交纳企业所得税

　　B.合伙企业的每个合伙人对企业债务须承担无限、连带责任

　　C.个人独资企业的比重最大，并控制绝大部分的商业资金

　　D.公司制企业的缺点在于双重课税、组建成本高、存在代理问题

　　2.某施工企业承包一工程，计划砌砖工程量为200立方米，按预算定额规定，每立方米耗用红砖510块，每块红砖计划价格为0.25元;而实际砌砖工程量为250立方米，每立方米实耗红砖500块，每块红砖实际购入价为0.30元。用连环代替法进行成本分析，下列计算不正确的是(　　)。

　　A.砌砖工程量增加所引起的差异为6375元

　　B.每立方米实耗红砖减少所引起的差异为-625元

　　C.红砖价格提高所引起的差异为5625元

　　D.全部因素增减所引起的差异为12000元

　　3.下列关于资本市场线的表述中，不正确的是(　　)。

　　A.切点M是市场均衡点，它代表唯一最有效的风险资产组合

　　B.市场组合指的是所有证券以各自的总市场价值为权数的加权平均组合

　　C.直线的截距表示无风险利率，它可以被视为等待的报酬率

　　D.在M点的左侧，投资者仅持有市场组合M，并且会借入资金以进一步投资于组合M

　　4.甲股票每股股利的固定增长率为5%，预计一年后的股利为6元，目前国库券的收益率为10%，市场平均股票必要收益率为15%。该股票的β系数为1.5，该股票的价值为(　　)元。

　　5.某长期债券的面值为100元，拟定的发行价格为95元，期限为3年，票面利率为7.5%，每年付息，到期一次还本。假设该企业为免税企业，则该债券的资本成本(　　)。

　　A.大于6%

　　B.等于6%

　　C.小于6%

　　D.无法确定

　　6.某企业正在考虑卖掉现有设备，该设备于5年前购置，买价为50000元，税法规定的折旧年限为10年，按照直线法计提折旧，预计净残值为5000元;目前该设备可以20000元的价格出售，该企业适用的所得税税率为30%，则出售该设备引起的现金流量为(　　)。

　　A.20000元

　　B.17750元

　　C.22250元

　　D.5000元

　　7.通常情况下，下列企业中，财务困境成本最高的是(　　)。

　　A.汽车制造企业

　　B.软件开发企业

　　C.石油开采企业

　　D.日用品生产企业

　　8...

　　注会考试被称为最难考，如今已进入考前冲刺阶段，出国留学网注册会计师考试栏目为大家分享“2016注册会计师税法试题及答案”，希望对考生能有帮助。想了解更多关于注册会计师考试的讯息，请继续关注我们网站的更新。

　　2016注册会计师税法考试试题及答案

　　1.单选题

　　2014年中国某知名作家创造了一部长篇小说，3月份收到预付稿酬30000元;5月份小说正式出版又取得稿酬40000元;10月份将小说手稿在境外某国公开拍卖，取得收入200000元，并按该国的有关规定在境外缴纳了个人所得税20000元。该作家以上收入在中国境内应缴纳个人所得税是(　)元。

　　A、4480

　　B、19840

　　C、14480

　　D、18800

　　【正确答案】B

　　【答案解析】拍卖收入按特许权使用费所得征税。

　　拍卖收入应缴纳个人所得税抵免限额=200000×(1-20%)×20%=32000(元)，大于境外实际已经缴纳税额20000元。

　　在中国境内应缴纳个人所得税=(30000+40000)×(1-20%)×20%×(1-30%)+200000×(1-20%)×20%-20000=19840(元)

　　2.多选题

　　下列业务活动收入免征营业税的有(　)。

　　A、托儿所、幼儿园收取的托儿费

　　B、婚姻介绍所收取的服务费

　　C、保龄球场收取的服务费

　　D、内地单位投资者通过沪港通买卖香港联交所上市股票取得的差价收入

　　【正确答案】ABD

　　【答案解析】保龄球场收取的服务费属于营业税的应税劳务，没有免税规定。

　　3.单选题

　　下列有关营业税纳税义务发生时间的表述中，错误的是(　)。

　　A、纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

　　B、扣缴税款义务发生时间为扣缴义务人代纳税人收讫营业收入款项或者索取营业收入款项凭据的当天

　　C、保险业务，纳税义务发生时间为取得保费收入或者索取保费收入价款凭据的当天

　　D、金融商品转让业务，纳税义务发生时间为转让的当天

　　【正确答案】D

　　【答案解析】金融商品转让业务，纳税义务发生时间为取得营业收入或索取营业收入价款凭据的当天。

　　4.单选题

　　某旅行社2015年3月组团境内旅游收入40万元，替旅游者支付给其他单位的住宿、交通门票、餐费共计18万元;组织境外旅游共收取30万元，另付给境外接团企业16万元费用。该旅行社3月应纳营业税为(　)万元。

　　A、1.8

　　B、3.5

　　C、2.6

　　D、2.7

　　【正确答案】A

　　【答案解析】纳税人从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额。应纳营业税=(40-18+30-16)×5%=1.8(万元)

　　5....

　　2016年注册会计师 《税法》模拟多选试题及答案

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　　多项选择题

　　(25)有下列( )情形之一的，进出口货物的纳税人可以向海关申请退税。

　　A: 因海关误征，多纳税款的。

　　B: 销售方修改价格而多交的进口关税

　　C: 海关核准免验进口的货物，在完税后，发现有短卸情形，经海关审查认可的

　　D: 已征出口关税的货物，因故未将其运出口，申报退关，经海关查验属实的

　　答案:A,C,D

　　解析:进出口货物的纳税义务人，如遇下列情况之一，可自缴纳税款之日起一年内，书面声明理由，连同原纳税收据向海关申请退税，并加算银行同期活期存款利息，逾期不予受理 ：①因海关误征，多纳税款的 ;②海关核准免验进口的货物，在完税后，发现有短卸情况，经海关审查认可的 ;③已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关，经海关查验属实的。此外，对已征出口关税的出口货物和已征进口关税的进口货物，因货物品种或规格原因原状复运进境或出境的，经海关查验属实的，也应退还已征关税。海关应自受理退税申请之El起30 日内，做出书面答复并通知退税申请人。

　　(26) 下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有( )。

　　A: 与经营活动无关的无形资产的摊销

　　B: 企业整体转让或清算时外购商誉的支出

　　C: 自创商誉计算摊销费用

　　D: 单独估价作为固定资产的土地计算的折旧

　　答案:A,C,D

　　解析:

　　自创商誉、与经营无关的无形资产在计算应纳税所得额时，不得计算摊销费用扣除 ;单独估价作为固定资产入账的土地不得计算折旧扣除。故答案为A、c’Ⅻ。外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除。

　　(27) 以下关于营业税起征点的表述错误的有( )。

　　A: 营业税对单位和个人规定了起征点

　　B: 营业税法只对个人规定了起征点

　　C: 没有达到起征点的，不征税 ;达到或超过起征点的，就超过部分计税

　　D: 没有达到起征点的，不征税 ;达到或超过起征点的，全部营业额计税

　　答案:A,C

　　解析:营业税法律制度仅对个人规定了起征点，没有达到起征点的，不征税 ;达到或超过起征点的。全部营业额计税。

　　(28) 根据企业所得税相关规定，下列确认销售收入实现的条件，正确的是( )。

　　A: 收入的金额能够可靠地计量

　　B: 已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地计量

　　C: 相关的经济利益很可能流入企业

　　D: 销售合同已签订并将商品所有权相关的主要风险或报酬转移给购货方

　　答案:A,B,D

　　解析: 企业所得税销售货物收入确认条件有4项 ：①商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方 ;②企业对已售出的商品既没有保留通常与所...