三 、计算题
1.
甲地板厂系增值税一般纳税人，2015年11月发生如下业务：
(1)进口实木地板A一批，海关审定的关税完税价格为8万元。
(2)从乙实木地板厂购进未经涂饰的素板，取得的增值税专用发票上注明价款5万元，增值税0.85万元。当月领用进口实木地板A的20%和未经涂饰素板的70%用于继续生产实木地板B，生产完成后以直接收款方式将部分实木地板B对外出售，取得不含税销售收入32万元。
(3)采取赊销方式向某商场销售剩余的实木地板B，不含税销售额150万元，合同约定当月15日付款，由于商场资金周转不开，实际于下月20日支付该笔货款。
(4)将自产的一批实木地板C作价200万元投资给某商店，该批实木地板的最低不含增值税销售价格为160万元，平均不含增值税销售价格为180万元，最高不含增值税销售价格为200万元。
(5)将新生产的豪华实木地板赠送给重要客户，该批实木地板成本为90万元，市场上无同类产品的销售价格。
(其他相关资料：实木地板消费税税率为5%、成本利润率为5%、进口关税税率为30%;上述相关票据均已经过比对认证。)
要求：根据上述相关资料，按顺序回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
(1)计算甲地板厂应缴纳的进口环节增值税和消费税;
(2)计算甲地板厂应向税务机关缴纳的消费税。
四 、综合题
1.
甲企业为高尔夫球及球具生产厂家，是增值税一般纳税人。2015年10月发生以下业务：
(1)购进一批原材料A，取得增值税专用发票上注明价款5000元、增值税税款850元，委托乙企业将其加工成20个高尔夫球包，支付加工费10000元、增值税税款1700元，取得乙企业开具的增值税专用发票;乙企业同类高尔夫球包不含税销售价格为450元/个。甲企业收回时，乙企业代收代缴了消费税。
(2)从生产企业购进高尔夫球杆的杆头，取得增值税专用发票，注明货款17200元、增值税2924元;购进高尔夫球杆的杆身，取得增值税专用发票，注明货款23600元、增值税4012元;购进高尔夫球握把，取得增值税专用发票，注明货款1040元、注明增值税176.8元;当月领用外购的杆头、握把、杆身各90%，加工成A、B两种型号的高尔夫球杆共20把。
(3)当月将自产的A型高尔夫球杆2把对外销售，取得不含税销售收入10000元;另将自产的A型高尔夫球杆5把赞助给高尔夫球大赛。
(4)将自产的3把B型高尔夫球杆移送至非独立核算门市部销售，当月门市部对外销售了2把，取得价税合计金额22932元。
(其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为l0%，成本利润率为10%;上述相关票据均已经过比对认证。)
要求：根据上述相关资料，按顺序回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
(1)计算乙企业应代收代缴的消费税;
(2)计算甲企业应自行向税务机关缴纳的消费税。
2.
甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2015年10月发生以下经济业务：
(1)购进防伪税控系统增值税专用设备(初次购买)，取得的增值税专用发票上注明价款3000元、增值税税额510元。
(2)从国外进口一批香水精，海关审定的关税完税价格为30000元，缴纳相关税金后海关放行，并取得海关进口增值税专用缴款书;本月领用一半的香水精用于生产香水，销售自产香水，开具普通发票取得价税合计收入140400元。
(3)委托乙企业(增值税一般纳税人)加工一批指甲油，甲企业提供的原材料的不含税金额为18000元，支付不含税加工费7500元，取得乙企业开具的增值税专用发票。已知乙企业无同类指甲油的销售价格。当月加工完毕甲企业收回后对外出售，取得不含税销售收入20000元。
(4)销售口红8只，取得不含税销售收入2400元，另将同类口红2只奖励给企业优秀员工，该批口红的生产成本为800元。
(5)采取预收款方式销售自产胭脂8盒，取得不含税销售额960元，合同约定下月1日发货。
(其他相关资料：化妆品的消费税税率为30%，成本利润率为5%，进口关税税率为50%;上述相关票据均已经过比对认证。)
要求：根据上述相关资料，按顺序回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
(1)计算甲企业应缴纳的进口环节税金;
(2)计算乙企业应代收代缴的消费税;
(3)计算甲企业应自行向主管税务机关缴纳的消费税;
(4)计算甲企业应向主管税务机关缴纳的增值税。
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