注册会计师税法考试答案

　　2016注册会计师考试《税法》教材

　　出国留学网给你提供2016注册会计师考试教材大全，欢迎采纳。预祝每位考生在2016司法考试中能取得喜人成绩。

　　基本信息

　　出版社: 人民邮电出版社; 第1版 (2016年1月1日)

　　外文书名: Accouting

　　丛书名: 注册会计师全国统一考试专用教材

　　平装: 424页

　　教材特色：

　　1.有重点：重点考的，就是重点讲的。知识点的讲解，不止全面，更有侧重。

　　2.有分析：涉及具体知识点的每一节，均有“考情分析”，说明该节的历年考查情况，剖析其命题特点，指出考查重点，并提供学习建议。

　　3.有题目：经典例题——配合知识点学习，有利于理解与掌握知识点;新考真题——很有价值的题目，全部精解精析;同步习题——强化巩固所学知识的好帮手。

　　教材目录：

　　第0章考纲分析与应试策略

　　第一节考试简介

　　一、考试科目

　　二、考试形式

　　三、考试题型与答题时间

　　第二节考试大纲专家解读

　　一、考查要点概览

　　二、命题趋势分析

　　第三节应试经验与技巧

　　一、客观题

　　二、计算分析题

　　三、综合题

　　第四节学习方法与建议

　　第1章税法总论

　　第一节税法的目标

　　一、税收与现代国家治理

　　二、税法的概念

　　三、税法的目标

　　第二节税法在我国法律体系中的地位

　　一、税法是我国法律体系的重要组成部分

　　二、税法与其他法律的关系

　　第三节税收法定原则

　　一、税收法定原则是税法基本原则的核心

　　二、税法的其他基本原则

　　三、税法的适用原则

　　四、税收法律关系

　　第四节税法要素

　　一、总则

　　二、纳税义务人

　　三、征税对象和税目

　　四、税率

　　五、纳税环节

　　六、纳税期限

　　七、纳税地点

　　八、减税免税

　　九、罚则

　　十、附则

　　第五节税收立法与我国现行税法体系

　　一、税收管理体制的概念

　　二、税收立法原则

　　三、税收立法权及其划分

　　四、税收立法机关

　　五、税收立法、修订和废止程序

　　六、我国现行税法体系

　　第六节税收执法

　　一、税法的实施

　　二、税务机构设置

　　三、税收征收管理范围的划分

　　四、税...

　　2016年注册会计师专业阶段考试已经结束，出国留学网注册会计师考试栏目为大家分享“注册会计师税法习题及答案”，希望对考生能有帮助。想了解更多关于注册会计师考试的讯息，请继续关注我们网站的更新。

　　注册会计师税法习题及答案

　　1、单选题

　　某商贸公司转让一幢已经使用过的办公楼，取得收入500万元，办公楼原价480万元，已提折旧300万元。经房地产评估机构评估，该办公楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，转让时缴纳相关税费30万元。该公司转让该办公楼应缴纳土地增值税(　)万元。

　　A.21

　　B.30

　　C.51

　　D.60

　　【答案】A

　　【解析】纳税人转让旧房的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款或出让金和按国家统一规定缴纳的有关费用以及转让环节缴纳的税费作为扣除项目金额，增值额=500-800×50%-30=70(万元)，增值率=70÷(800 × 50%+30)×100%=16.28%，增值额未超过扣除项目金额的50%，税率为30%，该公司转让办公楼应纳土地增值税=70×30%=21(万元)。

　　2、单选题

　　下列不属于城建税纳税人的是(　)。

　　A.缴纳进口环节增值税的甲公司

　　B.享受出口退税的乙公司

　　C.在中国境内缴纳消费税的外商投资企业

　　D.在中国境内缴纳营业税的外国企业

　　【答案】A

　　【解析】选项BCD均属于城建税的纳税人。

　　3、单选题

　　某旅行社组织50人的旅游团去某地旅游，每人收取旅游费2000元。旅行社实际为每人支付住宿费500元、餐费500元、交通费400元、门票80元。已知旅游业的营业税税率为5%，该旅行社此次旅游业务应缴纳的营业税税额为(　)元。

　　A.5000

　　B.2500

　　C.1500

　　D.1300

　　【答案】D

　　【解析】应纳营业税=(2000-500-500-400-80)×5%×50=1300(元)。

　　4、多选题

　　下列各项中，应征收资源税的有(　)。

　　A.进口铁矿石

　　B.生产并销售液体盐

　　C.生产并销售水

　　D.开采并销售原煤

　　【答案】BD

　　【解析】资源税只对在我国领域及管辖海域内开采或生产原矿、煤炭、原油、盐、天然气等应税资源课税，对进口资源不征收资源税;水资源不属于资源税征税范围。

　　5、多选题

　　下列表述中，符合个人所得税征税规定的有(　)。

　　A.个人通过拍卖市场拍卖个人财产的收入，均按照财产转让所得缴纳个人所得税

　　B.证券经纪人从证券公司取得的佣金收入，不征收个人所得税

　　C.外籍个人取得的免征个人所得税的探亲费，仅限于外籍个人在我国的受雇地与其家庭所在地(包括配偶或父母居住地)之间搭乘交通工具，且每年不超过两次的费用

　　D.个人终止投资收回的款项，应按照“财产转让所得”项目计...

　　出国留学网注册会计师考试栏目为大家分享“2017注册会计师税法考试习题”，希望广大考生认真备考2017注册会计师考试。想了解更多关于注册会计师考试的讯息，请继续关注我们网站的更新。

　　2017注册会计师税法考试习题

　　1、单选题

　　某企业拥有原值为5000万元的房产，2015年4月1日将其中的40%用于对外投资联营，双方约定投资期限10年，不承担投资风险，当年取得固定利润分红200万元。已知当地省级人民政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，该企业2015年度应纳房产税(　)万元。

　　A.24

　　B.3.8

　　C.33.6

　　D.57.6

　　【答案】D

　　【解析】对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产租金，应根据有关规定由出租方按租金收入计缴房产税。该企业2015年应纳房产税=5000 ×(1-40%)×(1-20%)× 1.2%+5000×40%×(1-20%)× 1.2%×3÷12+200×12%=57.6(万元)。

　　2、单选题

　　下列各项税收法律法规中，属于部门规章的是(　)。

　　A.《中华人民共和国个人所得税法》

　　B.《中华人民共和国消费税暂行条例》

　　C.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

　　D.《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》

　　【答案】D

　　【解析】选项A：属于全国人大及其常委会制定的税收法律;选项B：属于全国人大或人大常委会授权立法;选项C：属于国务院制定的税收行政法规。

　　3、单选题

　　下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的是 (　)。

　　A.纳税人出租房产，自交付房产之月起缴纳房产税

　　B.房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用之月起缴纳房产税

　　C.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之月起缴纳房产税

　　D.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税

　　【答案】D

　　【解析】选项A：纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起，缴纳房产税;选项8：房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用之次月起，缴纳房产税;选项C：纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起缴纳房产税。

　　4、多选题

　　下列各项中，税务机关有权核定其应纳税额的有(　)。

　　A.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

　　B.企业开业初期、生产经营尚未正规的

　　C.企业财务会计人员严重不足的

　　D.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

　　【答案】AD

　　【解析】生产经营尚未正规的、企业财务会计人员严重不足的，都不属于税务机关有权核定其应纳税额的情形。

　　5、多选题

　　出国留学网注册会计师考试频道为您整理“注册会计师税法试题及答案”，欢迎阅读!

　　注册会计师税法试题及答案

　　1、外商投资企业、外国企业和外籍个人开始征收城市维护建设税和教育费附加的时间是( )。

　　A、2011年1月1日

　　B、2010年12月1日

　　C、2010年10月1日

　　D、2012年1月1日

　　正确答案：B

　　解析：2010年12月1日对外商投资企业、外国企业和外籍个人开始征收城市维护建设税和教育费附加。

　　2、根据相关规定，下列不属于城市维护建设税的特点的是( )。

　　A、征收范围广

　　B、实行从量定额征收

　　C、属于一种附加税

　　D、税款专款专用，具有受益税性质

　　正确答案：B

　　解析：城建税实行地区差别比例税率。

　　3、下列不属于城市维护建设税纳税义务人的是( )。

　　A、缴纳增值税的国有企业

　　B、缴纳消费税的私营企业

　　C、缴纳营业税的军事单位

　　D、只缴纳个人所得税的个人

　　正确答案：D

　　解析：选项D缴纳个人所得税，所以不是城市维护建设税的纳税义务人。

　　4、某企业地处市区，2014年10月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、所得税30000元;还被加收滞纳金20000元、被处罚款50000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加()元。

　　A、5000

　　B、7000

　　C、8000

　　D、10000

　　正确答案：B

　　解析：城市维护建设税以“三税”为计税依据，指的是“三税”实际缴纳税额，不包括加收的滞纳金和罚款。

　　该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加=(45000+25000)×(7%+3%)=7000(元)

　　5、某外贸公司(位于县城)，2014年8月出口货物退还增值税15万元，退还消费税30万元;内销产品缴纳增值税200万元;本月将一块闲置的土地转让，取得收入500万元，购入该土地时支付土地出让金340万元、各种税费10万元。该企业本月应纳城市维护建设税及教育费附加( )万元。

　　A、21.44

　　B、17.84

　　C、17.6

　　D、16.64

　　正确答案：D

　　解析：出口退还流转税不退还城市维护建设税及教育费附加，进口不征城市维护建设税及教育费附加;转让购置的土地使用权，以全部收入减去土地使用权的购置原价后的余额为营业额计算营业税，不能减去购入时支付的各种税费。应缴纳城市维护建设税及教育费附加=200×(5%+3%)+(500-340)×5%×(5%+3%)=16.64(万元)。

　　6、某城市一卷烟厂委托某县城一卷烟厂加工一批雪茄烟，委托方提供原材料成本40000元，支付加工费5000元(不含增值...

　　出国留学网注册会计师考试栏目为大家分享“2017年注册会计师税法习题及答案”，希望广大考生认真备考2017注册会计师考试。想了解更多关于注册会计师考试的讯息，请继续关注我们网站的更新。

　　2017年注册会计师税法习题及答案

　　单选题

　　1、进口地海关无法解决的归类问题，应报( )明确。

　　A、国务院

　　B、国家税务总局

　　C、海关总署

　　D、财政部

　　正确答案：C

　　解析：进口地海关无法解决的税则归类问题，应报海关总署明确。

　　2、关税的纳税期限是纳税义务人或他们的代理人应在海关填发税款缴款书之日起()内，向指定银行缴纳税款。

　　A、5日

　　B、15日

　　C、30日

　　D、60日

　　正确答案：B

　　解析：纳税义务人或他们的代理人应在海关填发税款缴款书的之日起15日内，向指定银行缴纳税款。

　　3、下列关于关税征收管理相关表述，正确的是( )。

　　A、出口货物在货物运抵海关监管区后装货的24小时以前，向货物出境地海关申报

　　B、关税纳税义务人因不可抗力的情形，不能按期缴纳税款的，经批准可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月

　　C、计算关税滞纳天数时，周末或法定节假日可以扣除

　　D、因纳税义务人违反规定而造成的少征或者漏征的税款，自纳税义务人应缴纳税款之日起1年以内可以追征

　　正确答案：A

　　解析：选项B，关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过6个月;选项C，计算关税滞纳天数时，周末或法定节假日不予扣除;选项D，因纳税义务人违反规定而造成的少征或者漏征的税款，自纳税义务人应缴纳税款之日起3年以内可以追征，并从缴纳税款之日起按日加收少征或者漏征税款万分之五的滞纳金。

　　4、下列的费用应当不计入完税价格的是( )。

　　A、由买方负担的自己采购代理人的劳务费

　　B、卖方间接从买方对该货物进口后销售所得中获得的收益

　　C、货物运抵境内输入地点之前的运输费用和保险费

　　D、由买方负担的包装材料和包装劳务费用

　　正确答案：A

　　解析：以成交价格为基础审查确定进口货物的完税价格时，未包括在该货物实付、应付价格中的下列费用或者价值应当计入完税价格:由买方负担的下列费用：(1)除购货佣金以外的佣金和经纪费;(2)与该货物视为一体的容器费用;(3)包装材料费用和包装劳务费用。卖方直接或者间接从买方对该货物进口后销售、处置或者使用所得中获得的收益。货物运抵境内输入地点之后的运输费用和保险费不计入关税完税价格中。

　　5、根据规定，进出口货物放行后，如因纳税人违反规定造成的少征或者漏征税款，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起()内，向发货人或者他们的代理人追征。

　　A、1年

　　B、2年

　　C、3年

　　...

　　出国留学网注册会计师考试栏目为大家分享“注册会计师税法考试试题及答案”，希望广大考生认真备考2017注册会计师考试。想了解更多关于注册会计师考试的讯息，请继续关注我们网站的更新。

　　注册会计师税法考试试题及答案

　　一、单项选择题

　　1、王某依合同约定把自己的奶牛交付给张某，但张某无故拒绝受领，王某遂把该奶牛提存。则下列说法错误的是(　　)。

　　A、王某应通知张某奶牛已提存一事

　　B、自提存时起，该奶牛若意外死亡，王某不承担责任

　　C、提存期间，奶牛所产的奶归提存部门所有

　　D、提存期间，该奶牛的饲养费用由张某负担

　　您的答案：D 正确答案：C

　　【答疑编号10606892】

　　解析：标的物提存后，除债权人下落不明的以外，债务人应当及时通知债权人或者债权人的继承人、监护人。标的物提存后，毁损、灭失的风险由债权人承担。提存期间，标的物的孳息归债权人所有。提存费用由债权人负担。

　　2、让与人在约定许可实施专利的范围内，将该专利仅许可一个受让人实施，让与人依约定不得实施该专利，该专利许可方式是(　　)。

　　A、独占实施许可

　　B、普通实施许可

　　C、排他实施许可

　　D、禁止实施许可

　　您的答案：C 正确答案：A

　　【答疑编号10607075】

　　解析：独占实施许可，是指让与人在约定许可实施专利的范围内，将该专利仅许可一个受让人实施，让与人依约定不得实施该专利。

　　3、根据《担保法》规定，定金合同的生效时间是(　　)。

　　A、被担保的主合同生效时

　　B、定金交付时

　　C、定金合同成立时

　　D、被担保的主合同成立时

　　您的答案：C 正确答案：B

　　【答疑编号10606839】

　　解析：定金合同从实际交付定金之日起生效。

　　4、下列不可以适用留置方式担保的合同有(　　)。

　　A、保管合同

　　B、建设工程合同

　　C、行纪合同

　　D、承揽合同

　　正确答案：B

　　【答疑编号10607044】

　　解析：建设工程合同中的建筑物是不动产，不能留置。

　　5、2006年8月10日，甲公司与乙公司签订一份货物买卖合同。合同约定，乙公司于8月20日到甲公司的库房提取所购全部货物。乙公司由于自身原因至8月30日才去提取该批货物，但8月25日甲公司的库房因雷击发生火灾，致使乙公司应提取的部分货物毁损。根据《合同法》的规定，乙公司承担该批货物毁损、灭失风险的起始时间是(　　)。

　　A、8月10日

　　B、8月20日

　　C、8月25日

　　D、8月30日

　　正确答案：B

　　【答疑编号10606916】

　　解析：根据《合同法》的规定，出卖人按照约定或者依照《合同法》的有关规定将标...