2015年注册会计师《税法》习题精讲：增值税法【2】

　　一、单项选择题

　　1、

　　【正确答案】A

　　【答案解析】选项B、D，属于增值税兼营行为;选项C均为混合销售行为。

　　2、

　　【正确答案】A

　　【答案解析】纳税人采取折扣方式销售货物，销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏分别注明的，可以按折扣后的销售额征收增值税。如果未在同一张发票“金额”栏注明折扣额，而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除。该服装厂当月的销项税额=400×600×17%=40800(元)

　　3、

　　【正确答案】B

　　【答案解析】选项A，属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物，免税不退税;选项C，加工企业来料加工复出口的货物，免税不退税;选项D，出口的古旧图书实行免税不退税的办法。

　　二、多项选择题

　　1、

　　【正确答案】BCD

　　【答案解析】选项B，提供的交通运输业服务，税率为11%;选项C，单位和个人向境外单位提供的研发服务和设计服务，适用增值税零税率;选项D，提供有形动产租赁，税率为17%。

　　2、

　　【正确答案】CD

　　【答案解析】非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。