2015年注册会计师《税法》习题精讲:增值税法

  一、单项选择题

  1、

  【正确答案】A

  【答案解析】选项B、D,属于增值税兼营行为;选项C均为混合销售行为。

  2、

  【正确答案】A

  【答案解析】纳税人采取折扣方式销售货物,销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏分别注明的,可以按折扣后的销售额征收增值税。如果未在同一张发票“金额”栏注明折扣额,而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的,折扣额不得从销售额中减除。该服装厂当月的销项税额=400×600×17%=40800(元)

  3、

  【正确答案】B

  【答案解析】选项A,属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物,免税不退税;选项C,加工企业来料加工复出口的货物,免税不退税;选项D,出口的古旧图书实行免税不退税的办法。

  二、多项选择题

  1、

  【正确答案】BCD

  【答案解析】选项B,提供的交通运输业服务,税率为11%;选项C,单位和个人向境外单位提供的研发服务和设计服务,适用增值税零税率;选项D,提供有形动产租赁,税率为17%。

  2、

  【正确答案】CD

  【答案解析】非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。

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