10.自然人转让股权，计税依据明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可采取核定方法计算缴纳个人所得税。核定的方法主要包括( )。
A、参照每股净资产或纳税人享有的股权比例所对应的净资产份额核定股权转让收入
B、参照相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让价格核定股权转让收入
C、参照相同或类似条件下同类行业的企业股权转让价格核定股权转让收入
D、参照以前年度该企业股权转让价格核定股权转让收入
【正确答案】ABC
【答案解析】本题主要考核财产转让所得的知识点。对申报的计税依据明显偏低且无正当理由的，可采取以下核定方法：(1)参照每股净资产或纳税人享有的股权比例所对应的净资产份额核定股权转让收入。
(2)参照相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让价格核定股权转让收入。
(3)参照相同或类似条件下同类行业的企业股权转让价格核定股权转让收入。
(4)纳税人对主管税务机关采取的上述核定方法有异议的，应当提供相关证据，主管税务机关认定属实后，可采取其他合理的核定方法。
11.以下关于对企事业单位承包、承租经营所得的说法中，正确的是( )。
A、个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，应征收企业所得税，再按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税
B、个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，不再征收企业所得税，仅按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税
C、个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同规定取得固定所得的，承包、承租人取得的所得按工资、薪金所得缴纳个人所得税
D、个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人按合同规定只向发包方、出租方缴纳一定的费用，缴纳承包、承租费后的企业的经营成果归承包、承租人所有的，其取得的所得，按企事业单位承包、承租经营所得缴纳个人所得税
【正确答案】BCD
【答案解析】本题主要考核个体工商户的生产、经营所得的知识点。个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，不再征收企业所得税，仅按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税。
12.下列可按生产领用量抵扣委托加工收回应税消费品已纳消费税的有( )。
A、首饰厂将委托加工收回的已税玉珠抛光打孔串成玉珠项链
B、白酒厂将委托加工收回的已税酒精用于生产白酒
C、首饰厂将委托加工收回的已税蓝宝石戒面制成18K黄金镶嵌项坠
D、卷烟厂将委托加工收回的烟丝生产卷烟
【正确答案】AD
【答案解析】本题考查消费税抵扣的知识点。选项B中，用酒精连续生产白酒不得抵扣已纳消费税;选项C中，黄金镶嵌首饰应在零售环节纳税，不能抵扣蓝宝石戒面已纳消费税税款。
13.下列行为中，应该从价从量复合计征消费税的有( )。
A、生产销售卷烟
B、生产销售粮食白酒
C、生产销售薯类白酒
D、进口卷烟
【正确答案】ABCD
【答案解析】本题考查消费税计税依据的知识点。生产销售和进口卷烟、粮食白酒、薯类白酒都是要从价从量复合计征消费税的。
14.下列各项不需交纳消费税的有( )。
A、以啤酒和饮料为原料生产的果啤
B、自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的
C、有出口经营权的生产性企业生产的应税消费品直接出口的
D、饮食业销售的外购啤酒
【正确答案】BCD
【答案解析】本题考查消费税征税范围的知识点。选项A，果啤是一种口味介于啤酒和饮料之间的低度酒精饮料，主要成份为啤酒和果汁，果啤属于啤酒，应按规定征收消费税。
注册会计师考试频道精心推荐：
| 注会会计考试 | 注会审计考试 | 注会税法考试 | 财务成本管理考试 | 战略与风险管理 | 综合阶段考试 |