2016注册会计师税法考试

　　2016年注册会计师专业阶段考试将于10月15日-16日举行，注会考试被称为最难考，备考过程中每一位考生都承受着沉重的压力，出国留学网注册会计师考试栏目为大家分享“2016注册会计师税法考试考前提分冲刺试题及答案”，希望对考生能有帮助。想了解更多关于注册会计师考试的讯息，请继续关注我们网站的更新。

　　2016注册会计师税法考试考前提分冲刺试题及答案

　　1、下列关于印花税计税依据的表述中，正确的是(　)。

　　A.技术合同的计税依据包括研究开发经费

　　B.财产保险合同的计税依据包括所保财产的金额

　　C.货物运输合同的计税依据包括货物装卸费和保险费

　　D.记载资金账簿的计税依据为“实收资本”和“资本公积”的合计金额

　　【答案】D

　　【解析】选项A：技术合同的计税依据不包括研究开发经费;选项B：财产保险合同的计税依据不包括所保财产的金额;选项C：货物运输合同的计税依据不包括货物装卸费和保险费。

　　2、甲市某居民企业2014年度经税务机关核定境内亏损20万元。2015年主营业务收入1000万元，主营业务成本700万元，营业税金及附加60万元，从境内其他居民企业(非上市公司)分回股息、红利性质的投资收益80万元，国库券转让收益50万元;2015年境外营业机构亏损30万元。企业当年无其他纳税调整事项，该企业2015年应纳企业所得税(　　)万元。

　　A.67.5

　　B.60

　　C.72.5

　　D.87.5

　　【答案】A

　　【解析】居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益免税。企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。该企业2015年应纳企业所得税=(1000-700-60+50-20)× 25%=67.5(万元)。

　　3、甲首饰生产企业2015年2月从乙生产企业购进已税宝石，取得增值税专用发票注明价款200万元，增值税34万元，当期领用40%用于生产镶嵌黄金项链。将生产的珍珠项链、镶嵌黄金项链销售给具有金银首饰经营资质的零售单位，分别取得不含税销售额240万元和100万元。则甲企业当月应缴纳消费税(　　)万元。(已知贵重首饰、珠宝玉石消费税税率10%)

　　A.24

　　B.29

　　C.16

　　D.4

　　【答案】A

　　【解析】应纳消费税=240×10%=24(万元)。

　　4、有关企业年金缴费的个人所得税处理，下列表述中正确的是(　)。

　　A.单位根据国家有关政策规定的办法和标准，为在本单位任职职工缴付的企业年金，单位缴费部分在计人个人账户时，应缴纳个人所得税

　　B.个人根据规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除

　　C.超过法定标准缴付的年金，单位缴费部分应并人个人当期的工资、薪金所得，依法计征个人所得税，个人缴费部分不征税

　　D.超过法定标准缴付的年金，单位缴费和个...

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2016注册会计师税法考试练习题及答案

注册会计师税法试题及答案注册会计师税法试题

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　　2016注册会计师税法考试练习题及答案

　　1.以下说法正确的有( )。

　　A.国际税收分配关系中的一系列矛盾的产生都与税收管辖权有关

　　B.国际税收协定是以国际税法为基础的

　　C.世界各国各自所确立的税收管辖权范围和内容是基本相同的

　　D.国际税收中所指的国际重复征税一般属于法律性国际重复征税

　　2.自2012年7月1日起，以购进农产品为原料生产销售规定产品的增值税一般纳税人，纳入了农产品增值税进项税额核定扣除试点范围，其购进农产品无论是否用于生产这些产品，增值税进项税额均按规定进行核定抵扣。这些规定产品有( )。

　　A.液体乳及乳制品

　　B.酒及酒精

　　C.原木及木材

　　D.植物油

　　3.下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税额中扣除的有( )。

　　A.进口已税烟丝生产的卷烟

　　B.从工业企业购进已税珠宝玉石为原料生产的珠宝玉石

　　C.进口已税溶剂油为原料生产的溶剂油

　　D.从工业企业购进已税摩托车生产的摩托车

　　4.下列各项中，不征或免征营业税的有( )。

　　A.保险公司取得的追偿款

　　B.转让企业产权取得的收入

　　C.金融机构的出纳长款收入

　　D.转让土地使用权取得的收入

　　5.下列关于城市维护建设税减免税规定的表述中，正确的有( )。

　　A.城市维护建设税原则上随“三税”的减免而减免

　　B.缴纳增值税、消费税、营业税的纳税人都需缴纳城建税

　　C.先征后返“三税”的，城市维护建设税也随之返还

　　D.因减免税而对“三税”进行退库的，可同时对已征收的城市维护建设税实施退库

　　6.以下符合《海关法》和《进出口关税条例》法定免税规定的有( )。

　　A.关税税额在人民币50元以下的一票货物

　　B.有商业价值的广告品和货样

　　C.外国政府、国际组织、国际友人和港、澳、台同胞无偿赠送的物资

　　D.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品

　　7.土地增值税清算时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的会所等公共设施，其成本费用可以扣除的情形有( )。

　　A.建成后开发企业转为自用的

　　B.建成后开发企业用于出租的

　　C.建成后无偿移交给政府用于非营利性社会公共事业的

　　D.建成后产权属于全体业主所有的

　　8.张先生于2012年用80万元购买了一套80平方米的普通住宅作为自己名下的婚房(张先生名下无其他住房)，2015年生子后，在原住宅附近花费70万元以太太的名字购买另一65平方米...

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