注册会计师2017公司战略考点：风险管理技术与方法

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　　第五节风险管理技术与方法

　　头脑风暴法

　　头脑风暴法出自“头脑风暴”一词。所谓头脑风暴(Brain-storming))最早是精神病理学上的用语，指精神病患者的精神错乱状态而言的，如今转为无限制的自由联想和讨论，其目的在于产生新观念或激发创新设想。

　　在群体决策中，由于群体成员心理相互作用影响，易屈于权威或大多数人意见，形成所谓的“群体思维”。群体思维削弱了群体的批判精神和创造力，损害了决策的质量。为了保证群体决策的创造性，提高决策质量，管理上发展了一系列改善群体决策的方法，头脑风暴法是较为典型的一个。

　　头脑风暴法又可分为直接头脑风暴法(通常简称“头脑风暴法”)和质疑头脑风暴法(也称反头脑风暴法)。前者是专家群体决策，尽可能激发创造性，产生尽可能多的设想的方法，后者则是对前者提出的设想、方案逐一质疑，分析其现实可行性的方法。

　　将头脑风暴法应用于风险识别时，要集中有关专家召开专题会议，主持者以明确的方式向所有参与者阐明与风险有关的问题，说明会议的规则，尽力创造融洽轻松的会议气氛。主持者一般不发表意见，以免影响会议的自由气氛，由专家们“自由”提出尽可能多的方案。之后由风险管理小组对集体讨论后识别的所有风险进行复核，并且认定核心风险。

　　(一)适用范围

　　适用于充分发挥专家意见，在风险识别阶段进行定性分析。

　　(二)主要优点与局限性

　　1.主要优点：

　　(1)激发了想象力，有助于发现新的风险和全新的解决方案;

　　(2)让主要的利益相关者参与其中，有助于进行全面沟通;

　　(3)速度较快并易于开展。

　　2.局限性：

　　(1)参与者可能缺乏必要的技术及知识，无法提出有效的意见;

　　(2)由于头脑风暴法相对松散，因此较难保证过程的全面性;

　　(3)可能会出现特殊的小组情况，导致某些有重要观点的人保持沉默而其他成员成为讨论的主角;

　　(4)实施成本较高，要求参与者有较好的素质，这些因素是否满足会影响头脑风暴法实施的效果。

　　德尔菲法

　　德尔菲法，又称专家意见法，是采用背对背的通信方式征询专家小组成员的预测意见，经过几次反复征询和反馈，专家小组成员的意见逐步趋于集中，最后获得具有很高准确率的集体判断结果。德尔菲法采用匿名发表意见的方式，即专家之间不得互相讨论，不发生横向联系，只能与调查人员发生联系。它是一种应对复杂任务难题的管理技术。

　　(一)实施范围

　　适用于专家一致性意见基础上，在风险识别阶段进行定性分析。

　　(二)主要优点和缺点

　　1.主要优点：

　　(1)由于观点是匿名的，因此更有可能表达出那些不受欢迎的看法;

　　(2)所有观点有相同的权重，避免重要人物占主导地位的问题;

　　(3)专家不必一起聚集在某个地方，比较方便实施;

　　(4)这种方法具有广泛的代表性。

　　2.缺点：过程比较复杂，花费时间较长。

　　失效模式影响和危害度分析法

　　FMECA(FailureModeEffectsandCriticalityAnalysis)，即失效模式影响及危害度分析法。引起系统整体故障、零部件所发生的故障和系统之间存在一定的因果关系。FMECA正是从这种关系出发，通过对系统各部件的每一种可能潜在的故障模式进行分析，找出引发故障的原因，确定故障发生后对系统功能、使用性能、人员安全及维修等的影响，并根据影响的严重程度和故障的出现的概率的综合效应，对每种潜在的故障进行分类，找出关键问题所在，提出可能采取的预防和纠正措施(如针对设计、工艺或维修等活动提出相应的改进措施)，从而提高系统(或产品)的可靠性。

　　(一)适用范围

　　适用于对失效模式、影响及危害进行定性或定量分析，还可以对其他风险识别方法提供数据支持。

　　(二)主要优点和局限性

　　1.主要优点：

　　(1)广泛适用于人力、设备和系统失效模式，以及硬件，软件和程序;

　　(2)识别组件失效模式及其原因和对系统的影响，同时用可读性较强的形式表现出来;

　　(3)通过在设计初期发现问题，从而避免了开支较大的设备改造;

　　(4)识别单点失效模式以及对冗余或安全系统的需要。

　　2.局限性：

　　(1)只能识别单个失效模式，无法同时识别多个失效模式;

　　(2)除非得到充分控制并集中充分精力，否则研究工作既耗时且开支较大。

　　流程图分析法

　　流程图分析法是对流程的每一阶段、每一环节逐一进行调查分析，从中发现潜在风险，找出导致风险发生的因素，分析风险产生后可能造成的损失以及对整个组织可能造成的不利影响。流程图是指使用一些标准符号代表某些类型的动作，直观地描述一个工作过程的具体步骤。

　　流程图法将一项特定的生产或经营活动按步骤或阶段顺序以若干个模块形式组成一个流程图系列，在每个模块中都标示出各种潜在的风险因素或风险事件，从而给决策者一个清晰的总体印象。在企业风险识别过程中，运用流程图绘制企业的经营管理业务流程，可以将与企业各种活动有影响的关键点清晰地表现出来，结合企业中这些关键点的实际情况和相关历史资料，就能够明确企业的风险状况。

　　(一)适用范围

　　通过业务流程图方法，对企业生产或经营中的风险及其成因进行定性分析。

　　(二)主要优点和局限性

　　1.主要优点：

　　(1)清晰明了，易于操作，且组织规模越大，流程越复杂，流程图分析法就越能体现出优越性;

　　(2)通过业务流程分析，可以更好地发现风险点，从而为防范风险提供支持。

　　2.局限性：该方法的使用效果依赖于专业人员的水平。

　　马尔可夫分析法

　　马尔可夫分析法，又称为马尔可夫转移矩阵法，是指在马尔可夫过程的假设前提下，通过分析随机变量的现时变化情况来预测这些变量未来变化情况的一种预测方法。马尔可夫是俄国数学家，他在20世纪初发现：一个系统的某些因素在转移中，第n次结果只受第n-1次结果的影响，即只与当前所处状态有关，与以前状态无关。比如：研究一个商店的累计销售额，如果现在时刻的累计销售额已知，则未来某一时刻的累计销售额与现在时刻以前的任一时刻的累计销售额都无关。

　　在马尔可夫分析中，引入状态转移这个概念。所谓状态是指客观事物可能出现或存在的状态;状态转移是指客观事物由一种状态转移到另一种状态的概率。

　　如果系统未来的状况仅取决于其现在的状况，那么就可以使用马尔科夫分析。马尔科夫分析法是一种定量分析技术，可以是不连续的(利用状态间变化的概率)或者连续的(利用各状态的变化率)。

　　(一)适用范围

　　适用于对复杂系统中不确定性事件及其状态改变的定量分析。

　　(二)主要优点和局限性

　　1.主要优点：能够计算出具有维修能力和多重降级状态的系统的概率。

　　2.局限性：

　　(1)无论是故障还是维修，都假设状态变化的概率是固定的;

　　(2)所有事项在统计上具有独立性，因此未来的状态独立于一切过去的状态，除非两个状态紧密相接;

　　(3)需要了解状态变化的各种概率;

　　(4)有关矩阵运算的知识比较复杂，非专业人士很难看懂。

　　风险评估系图法