注册会计师《公司战略与风险管理》精选考点

　　2018年注册会计师备考已经开始了，知识点在学习过程中尤为重要，为了帮助考生找准学习方向，提高学习效率，出国留学网在这里为大家带来“注册会计师《公司战略与风险管理》考点答疑”，希望对你有所帮助，更多注册会计师考试资讯网站将持续更新，敬请关注!

　　注册会计师《公司战略与风险管理》考点答疑(一)

　　提问 1： 分权型结构

　　创业型组织结构和职能型为啥集权型组织结构，而，事业部制和控股企业型是集权?

　　回答：

　　一般情况下：创业型、职能型适用于集权。事业部、H型、M型、战略业务单位、矩阵、国际化适用于分权。

　　值得注意的是，公司采用集权型还是分权型组织并不是简单依据其采取的组织结构的类型(如是事业部结构还是职能部结构)，企业采用以产品为基础的事业部结构而由公司总经理进行所有决策，这样的情况也是屡见不鲜的。所以有些具体问题还是需要具体分析。

　　创业型组织结构和职能制组织结构由于组织结构比较简单，而且受最高领导者的统一管理，所以是集权型组织结构，而事业部制组织结构和控股企业由于管理的东西比较多，比如有多个事业部或者多个企业，所以由最高领导者统一管理比较困难，因此，最高领导者会将权力下放，因此是分权。

　　提问 2： 风险转移和风险转换

　　如何区别两者，尤其是对涉及金融产品而言。

　　回答：

　　风险转移是不承担风险，将风险转移至第三方。不降低风险严重程度，只是从一方转移到另一方。

　　风险转换是承担风险，只是将承担的风险转换为另一种风险。(可以在低成本或无成本的情况下达到目的)

　　对于金融产品来说，我个人认为您只要记住套期保值是风险对冲，保险和风险证券化是风险转移就足够了。

　　提问 3：传统风险管理与全面风险管理的区分

　　回答：

　　1.涉及面：传统风险管理其涉及的只是相关的一些人员，且是针对单个风险实施的，而全面风险管理是每个人都参与进来，针对的是所有风险。

　　2.连续性：传统风险管理中只有管理层认为有必要进行管理的时候才进行，而全面风险管理是一直都在进行。

　　3.态度：传统风险管理的态度是认为风险的存在只能带来成本的上升，是被动地将其作为成本中心，而全面风险管理的态度是认为风险既可以带来机遇也可以带来挑战，认为其可以创造价值。

　　4.目标：传统风险管理其实施的主要目标是规避或者转移风险，而全面风险管理其实施的主要目标是寻求风险管理优化。

　　5.方法：这里传统风险管理中的事后反应可以理解为，根据以往经验，在可能发生风险的地方采取预防和检查措施，并且一旦出现问题，又根据以前的经验教训去弥补纠正。不是主动地识别、评估和应对。只有在发生风险后才总结经验教训。而全面风险管理涉及到事前的风险防范、事中的风险处理以及事后等风险管理问题。

　　6.注意焦点：传统风险管理主要关注的是一些纯粹和灾害性风险，而全面风险管理主要关注的是各利益相关者最大化上存在的风险。

　　出...

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　　注册会计师公司战略与风险管理考点：战略选择

　　(一)成长型战略

　　成长型战略以发展壮大企业为基本导向，致力于使企业在产销规模、资产、利润或新产品开发等某一方面或某几个方面获得增长的战略,是采用最普遍的战略。以下是成长型战略的三种基本类型：

　　1.一体化战略

　　企业对具有优势和增长潜力的产品或业务，沿其经营链条的纵向或横向扩大业务的深度和广度，扩大经营规模，实现企业成长。

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　　注册会计师公司战略与风险管理考点：公司战略的功能

　　1.公司的使命

　　使命主要阐明企业组织的根本性质与存在理由，包括目的、宗旨和经营哲学。

　　公司目的是企业组织的根本性质和存在理由的直接体现。

　　公司宗旨旨在阐述公司长期的战略意向，其具体内容主要说明公司目前和未来所要从事的经营业务范围。

　　经营哲学是公司为其经营活动方式所确立的价值观、基本信念和行为准则，是企业文化的高度概括。

　　2.公司的目标

　　公司目标是公司使命的具体化(一般有具体完成期限和量化指标)。包括财务目标体系和战略目标体系。

　　3.公司战略的功能

　　(1)公司战略指明了企业的发展方向;

　　(2)公司战略是整合和优化企业资源能力的依据和动力;

　　(3)公司战略是提升企业管理效能的前提和保障。

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　　第五节 风险管理技术与方法

　　头脑风暴法

　　头脑风暴法出自“头脑风暴”一词。所谓头脑风暴(Brain-storming))最早是精神病理学上的用语，指精神病患者的精神错乱状态而言的，如今转为无限制的自由联想和讨论，其目的在于产生新观念或激发创新设想。

　　在群体决策中，由于群体成员心理相互作用影响，易屈于权威或大多数人意见，形成所谓的“群体思维”。群体思维削弱了群体的批判精神和创造力，损害了决策的质量。为了保证群体决策的创造性，提高决策质量，管理上发展了一系列改善群体决策的方法，头脑风暴法是较为典型的一个。

　　头脑风暴法又可分为直接头脑风暴法(通常简称“头脑风暴法”)和质疑头脑风暴法(也称反头脑风暴法)。前者是专家群体决策，尽可能激发创造性，产生尽可能多的设想的方法，后者则是对前者提出的设想、方案逐一质疑，分析其现实可行性的方法。

　　将头脑风暴法应用于风险识别时，要集中有关专家召开专题会议，主持者以明确的方式向所有参与者阐明与风险有关的问题，说明会议的规则，尽力创造融洽轻松的会议气氛。主持者一般不发表意见，以免影响会议的自由气氛，由专家们“自由”提出尽可能多的方案。之后由风险管理小组对集体讨论后识别的所有风险进行复核，并且认定核心风险。

　　(一)适用范围

　　适用于充分发挥专家意见，在风险识别阶段进行定性分析。

　　(二)主要优点与局限性

　　1.主要优点：

　　(1)激发了想象力，有助于发现新的风险和全新的解决方案;

　　(2)让主要的利益相关者参与其中，有助于进行全面沟通;

　　(3)速度较快并易于开展。

　　2.局限性：

　　(1)参与者可能缺乏必要的技术及知识，无法提出有效的意见;

　　(2)由于头脑风暴法相对松散，因此较难保证过程的全面性;

　　(3)可能会出现特殊的小组情况，导致某些有重要观点的人保持沉默而其他成员成为讨论的主角;

　　(4)实施成本较高，要求参与者有较好的素质，这些因素是否满足会影响头脑风暴法实施的效果。

　　德尔菲法

　　德尔菲法，又称专家意见法，是采用背对背的通信方式征询专家小组成员的预测意见，经过几次反复征询和反馈，专家小组成员的意见逐步趋于集中，最后获得具有很高准确率的集体判断结果。德尔菲法采用匿名发表意见的方式，即专家之间不得互相讨论，不发生横向联系，只能与调查人员发生联系。它是一种应对复杂任务难题的管理技术。

　　(一)实施范围

　　适用于专家一致性意见基础上，在风险识别阶段进行定性分析。

　　(二)主要优点和缺点

　　1.主要优点：

　　(1)由于观点是匿名的，因此更有可能表达出那些不受欢迎的看法;

　　(2)所有观点有相同的权重，避免重要人物占主导地位的问题;

　　(3)...

　　出国留学网注册会计师考试栏目为大家分享“注册会计师公司战略与风险管理考点:合同管理”，欢迎阅读。

　　注册会计师公司战略与风险管理考点:合同管理

　　企业与职工签订的劳动合同，不适用本指引。

　　一、合同管理需关注的风险

　　1.未订立合同，未经授权对外订立合同，合同对方主体资格为达要求、合同内容存在重大疏漏和欺诈，可能导致企业合法权益受到侵害。

　　2.合同为全面履行或监控不当，可能导致企业诉讼失败、经济利益受损。

　　3.合同纠纷处理不当，可能损害企业利益、信誉和形象。

　　二、内部控制要求与措施

　　(一)合同的订立

　　1.企业对外发生的经济行为，除技师结清飞方式外，还应当订立书面合同。

　　2.企业应当根据协商、谈判等结果，拟定合同文本，按照自愿、公平原则，明确双方的权力义务和违约责任，做到条款内容完整，表述严谨准确，相关手续齐备，避免出现重大疏漏。

　　3.企业应当对合同文本进行严格审核，重点关注合同的主体，内容和形式是否合法，合同内容是否符合企业的经济利益，对双方当事人是否具有履约能力，合同权利和义务、违约责任和争议解决条款是否明确等。企业对影响重大或法律关系复杂的合同文本，应当组织内部相关部门审核。

　　4.企业应当按照规定的权限和程序与双方当事人签署合同。

　　5.惬意应当加强合同专用章的保管制度。

　　6.企业应当加强合同信息安全保密工作，未经批准，不得以任何形式泄露合同订立与履行过程中涉及的商业秘密或国家机密。

　　(二)合同的履行

　　1.企业应当遵循诚实信用原则严格履行合同，对合同履行实行有效监控，强化对合同履行情况及效果的检查、分析和验收，确保合同全面有效履行。

　　2.合同履行过程中发现有显示公平、条款有误或对方有欺诈行为等情况，或因政策调整、市场变化等客观因素，已经可能导致企业利益受损，应当按规定程序及时报告，并经双方协商一致，按照规定权限和程序办理合同变更或解除事宜。

　　3.企业应当加强合同纠纷管理，在履行合同过程中发生纠纷的，应当按照国家的相关法律法规，在规定时效内与双方当事人协商并按规定权限和程序技术报告。合同纠纷经协商一致的，双方应当签订书面协议。合同纠纷经协商无法解决的，应当根据合同约定选择仲裁或诉讼方式解决。

　　4.企业财会部门应当根据合同条款审核后办理结算业务。

　　5.合同管理部门应当加强合同登记管理，充分利用信息化手段，定期对合同进行统计、分类和归档。详细登记合同的订立、履行和变更等情况，实行合同的全过程封闭管理。

　　6.企业应当建立合同履行情况评估制度，至少与每年年末对合同履行情况和重大合同履行的情况进行分析报告评估，、对分析评估中发现合同履行中存在不足，应当及时加以改进。企业应当健全合同管理考核与责任追究制度。

　　注册会计师考试

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　　2017注册会计师公司战略与风险管理考点：战略变革

　　1.战略变革的含义

　　渐进性变革与革命性变革

　　战略变革形式的演变：

　　(1)连续阶段：在这个阶段中，制定的战略基本上没有发生大的变化，仅有一些小的修正。

　　(2)渐进阶段：在这个阶段中，战略发生缓慢的变化。这种变化可能是零打碎敲性的，也可能是系统性的。

　　(3)不断改变阶段：在这个阶段中，战略变化呈现无方向或无重心的特点。

　　(4)全面阶段：在这个阶段中，企业战略是在一个较短的时间内、发生革命性或转化性的变化。

　　2.战略变革的动因

　　(1)外部环境的变化。

　　(2)技术和工作方法方面的变化。

　　(3)产品和服务方面变化。

　　(4)管理及工作关系的变化。

　　(5)组织结构和规模的变化。

　　(6)并购后引起的变化。

　　3.战略变革的种类

　　戴富特(Daft R.L.)的分类，共有4种类型：技术变革;产品和服务变革;结构和体系变革;人员变革。

　　4.战略变革的时机选择