注册会计师税法真题答案

　　2015注册会计师考试税法真题及答案

　　出国留学网注册会计师考试专栏为大家整理分享2015注册会计师考试税法真题及答案，仅供参考，欢迎阅读。

　　一、单选题

　　1.下列税种中属于中央政府与地方政府共享收入的是( )。

　　A.耕地占用税

　　B.个人所得税

　　C.车辆购置税

　　D.土地增值税

　　【答案】B

　　【解析】选项AD：属于地方政府固定收入，选项C：属于中央政府固定收入。

　　【知识点】税收收入划分(P24)

　　2.以下属于中央和地方共享收入的是( )。

　　A.消费税

　　B.个人所得税

　　C.关税

　　D.土地增值税

　　【答案】B

　　【解析】选项AC：属于中央政府固定收入;选项D：属于地方政府固定收入。

　　3.下列收入中，应当征收增值税的是( )。

　　A.电力公司向发电企业收取的过网费收入

　　B.增值税纳税人收取的会员费收入

　　C.燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴收入

　　D.融资性售后回租业务中承租方出售资产取得的收入

　　【答案】A

　　【解析】选项BC：不征收增值税;选项D：融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为不属于增值税的征税范围，不征收增值税。

　　【知识点】增值税征税范围的特殊项目(P43、P45)

　　4.下列行为中，视同销售货物缴纳增值税的是( )。

　　A.将购进的货物用于集体福利

　　B.将购入的货物用于个人消费

　　C.将购进的货物用于非增值税应税项目

　　D.将购进的货物用于对外投资

　　【答案】D

　　【解析】将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目、集体福利或者个人消费的，属于增值税视同销售行为，但将购进的货物用于这三项的，不属于增值税视同销售行为，所以选项ABC不正确。

　　【知识点】增值税视同销售行为(P45)

　　5.下列产品中，属于消费税征税范围的是( )。

　　A.轮胎

　　B.电池

　　C.卡丁车

　　D.酒精

　　【答案】B

　　【解析】轮胎、卡丁车、酒精不属于消费税征税范围。

　　【知识点】消费税税目(P135-137)

　　6.下列税种中与“市肆门摊税”性质最接近的是( )。

　　A.消费税

　　B.关税

　　C.增值税

　　D.营业税

　　【答案】D

　　【解析】明代开证的“市肆门摊税”，具有营业税的性质。

　　【知识点】营业税概述(P152)

　　7.我国汉代征收“算缗钱”，具体征收方法为：对商人和高利贷者，按照交易额或者贷款额征收，每一缗征一算，税率6%;对手工业...

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　　2016注册会计师税法考试真题附答案

　　单选题

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　　2016年注册会计师考试已经落下帷幕，出国留学网注册会计师考试栏目为大家分享“2016注册会计师税法考试真题（含答案）”，希望对考生能有帮助。想了解更多关于注册会计师考试的讯息，请继续关注我们网站的更新。

　2016注册会计师税法考试真题（含答案）

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2018年注册会计师《税法》考试真题及答案

　　缺计算题第二题、综合题第一题

　　一、单项选择题

　　1.下列承包经营的情形中，应以发包人为增值税纳税人的是( )。

　　A.以承包人名义对外经营，由承包人承担法律责任的

　　B.以发包人名义对外经营，由发包人承担法律责任的

　　C.以发包人名义对外经营，由承包人承担法律责任的

　　D.以承包人名义对外经营，由发包人承担法律责任的

　　【答案】B

　　2.下列应税消费品中，除了在生产销售环节征收消费税外，还应在批发环节征收消费税的是( )。

　　A.高档手表

　　B.高档化妆品

　　C.卷烟

　　D.超豪华小汽车

　　【答案】C

　　3.下列车船中，免征车船税的是( )。

　　A.辅助动力帆艇

　　B.武警专用车船

　　C.半挂牵引车

　　D.客货两用汽车

　　【答案】B

　　4.个人取得的下列所得中，适用按年征收个人所得税的是( )。

　　A.经营家庭旅馆取得的所得

　　B.将房产以年租的方式取得的租金所得

　　C.转让房产取得的所得

　　D.转让持有期满一年的股票取得的所得

　　【答案】A

　　5.个人取得的下列所得中，应确定为来源于中国境内所得的是( )。

　　A.在境外开办教育培训取得的所得

　　B.拥有的专利在境外使用而取得的所得

　　C.从境外上市公司取得的股息所得

　　D.将境内房产转让给外国人取得的所得

　　【答案】D

　　6.科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，在企业所得税税前加计扣除的比例为( )。

　　A.50%

　　B.75%

　　C.25%

　　D.100%

　　【答案】B

　　7.下列税种中，其收入全部作为中央政府固定收入的是( )。

　　A.耕地占用税

　　B.个人所得税

　　C.车辆购置税

　　D.企业所得税

　　【答案】C

　　8.在税务行政诉讼中，税务机关可享有的权利是( )。

　　A.应诉权

　　B.反诉权

　　C.起诉权

　　D.撤诉权

　　【答案】A

　　9.某居民企业以其持有的一处房产投资设立一家公司，如不考虑特殊性税务处理，下列关于该投资行为涉及企业所得税处理的是( )。

　　A.以房产的账面价值作为被投资方的计税基础

　　B.以房产对外投资确认的转让所得，按 6 年分期均匀计入相应年度的应纳税所得额

　　C.以签订投资协议的当天为纳税申报时间

　　D.对房产进行评估，并按评...

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　　一、单项选择题

　　(本题型共20小题，每小题l分，共20分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。)

　　1.下列关于税收法律关系的表述中，正确的是( )。

　　A.税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系

　　B.税收法律关系中权利主体双方法律地位并不平等，双方的权利义务也不对等

　　C.代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一

　　D.税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成

　　【答案】C

　　【出国留学网注会频道解析】选项A：税法是引起税收法律关系的前提条件，但税法本身并不能产生具体的税收法律关系;选项B：税收法律关系中权利主体双方法律地位平等，但是双方的权利义务不对等;选项D：税收法律关系在总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、客体和法律关系内容三方面构成的。

　　2.居民乙因拖欠居民甲l80万元款项无力偿还，2014年6月经当地有关部门调解，以房产抵偿该笔债务，居民甲因此取得该房产的产权并支付给居民乙差价款20万元。假定当地省政府规定的契税税率为5%。下列表述中正确的是( )。

　　A.居民甲应缴纳契税1万元

　　B.居民乙应缴纳契税1万元

　　C.居民甲应缴纳契税10万元

　　D.居民乙应缴纳契税10万元

　　【答案】C

　　【出国留学网注会频道解析】契税的纳税人为承受房产权利的人，所以应该是居民甲缴纳契税。应纳契税=(180+20)×5%=10(万元)。

　　3.下列关于个人所得税的表述中，正确的是( )。

　　A.扣缴义务人对纳税人的应扣未扣税款应由扣缴义务人予以补缴

　　B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得应缴纳个人所得税

　　C.在判断个人所得来源地时对不动产转让所得以不动产坐落地为所得来源地

　　D.个人取得兼职收入应并入当月“工资、薪金所得”应税项目计征个人所得税

　　【答案】C

　　【出国留学网注会频道解析】选项A：扣缴义务人对纳税人的应扣未扣税款应由纳税人予以补缴;选项B：外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得暂免征收个人所得税;选项D：个人取得兼职收入不并入当月“工资、薪金所得”，应该按照“劳务报酬所得”应税项目计征个人所得税。

　　4.下列关于国际重复征税的表述中，正确的是( )。

　　A.避免重复征税的方法一般采用免税法和抵税法

　　B.缔约国各方对避免或免除国际双重征税所采取...

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　　注册会计师税法试题及答案

　　1、外商投资企业、外国企业和外籍个人开始征收城市维护建设税和教育费附加的时间是( )。

　　A、2011年1月1日

　　B、2010年12月1日

　　C、2010年10月1日

　　D、2012年1月1日

　　正确答案：B

　　解析：2010年12月1日对外商投资企业、外国企业和外籍个人开始征收城市维护建设税和教育费附加。

　　2、根据相关规定，下列不属于城市维护建设税的特点的是( )。

　　A、征收范围广

　　B、实行从量定额征收

　　C、属于一种附加税

　　D、税款专款专用，具有受益税性质

　　正确答案：B

　　解析：城建税实行地区差别比例税率。

　　3、下列不属于城市维护建设税纳税义务人的是( )。

　　A、缴纳增值税的国有企业

　　B、缴纳消费税的私营企业

　　C、缴纳营业税的军事单位

　　D、只缴纳个人所得税的个人

　　正确答案：D

　　解析：选项D缴纳个人所得税，所以不是城市维护建设税的纳税义务人。

　　4、某企业地处市区，2014年10月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、所得税30000元;还被加收滞纳金20000元、被处罚款50000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加()元。

　　A、5000

　　B、7000

　　C、8000

　　D、10000

　　正确答案：B

　　解析：城市维护建设税以“三税”为计税依据，指的是“三税”实际缴纳税额，不包括加收的滞纳金和罚款。

　　该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加=(45000+25000)×(7%+3%)=7000(元)

　　5、某外贸公司(位于县城)，2014年8月出口货物退还增值税15万元，退还消费税30万元;内销产品缴纳增值税200万元;本月将一块闲置的土地转让，取得收入500万元，购入该土地时支付土地出让金340万元、各种税费10万元。该企业本月应纳城市维护建设税及教育费附加( )万元。

　　A、21.44

　　B、17.84

　　C、17.6

　　D、16.64

　　正确答案：D

　　解析：出口退还流转税不退还城市维护建设税及教育费附加，进口不征城市维护建设税及教育费附加;转让购置的土地使用权，以全部收入减去土地使用权的购置原价后的余额为营业额计算营业税，不能减去购入时支付的各种税费。应缴纳城市维护建设税及教育费附加=200×(5%+3%)+(500-340)×5%×(5%+3%)=16.64(万元)。

　　6、某城市一卷烟厂委托某县城一卷烟厂加工一批雪茄烟，委托方提供原材料成本40000元，支付加工费5000元(不含增值...