企业所得税法

　　下面是由出国留学网小编精心为您整理的中级会计《经济法》小练习：企业所得税法律制度，希望能帮到您!

　　企业以分期收款方式销售货物的，应当按照合同约定的收款日期确认收入。( )

　　正确答案：错误

　　“2017年司法考试一卷知识点：企业所得税法”一文由出国留学网司法考试栏目整理，希望可以帮到广大考生，欢迎广大考生前来阅读!

　　企业所得税法

　　《企业所得税法》自2008年1月1日起施行，我国对内外资企业实行统一的所得税法、统一的税率、统一的税前扣除范围和标准、统一的税收优惠政策。

　　(一)企业所得税的概念

　　企业所得税是以企业在一定期间内的纯所得为征税对象的一种税。

　　(二)企业所得税的纳税人

　　在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人。个人独资企业、合伙企业除外。

　　企业分为居民企业和非居民企业。居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。非居民企 业，是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得 的企业。

　　居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国 境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所 但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

　　(三)企业所得税的征税对象

　　企业所得税的征税对象为企业所获得的各种应税收入。企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：(1)销售货物收入; (2)提供劳务收入;(3)转让财产收入;(4)股息、红利等权益性投资收益;(5)利息收入;(6)租金收入;(7)特许权使用费收入;(8)接受捐赠 收入;(9)其他收入。

　　收入总额中的下列收入为不征税收入：(1)财政拨款;(2)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;(3)国务院规定的其他不征税收入。

　　(四)企业所得税的税率

　　企业所得税的税率为25%。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，适用税率为20%。

　　(五)企业所得税应纳税所得额的计算

　　企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

　　企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

　　企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

　　企业发生的合理的工资薪金支出、劳动保护支出，准予扣除。

　　企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公...

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　　第十二章 企业所得税法

　　考情分析]重点章，分值在10-15分左右。

　　知识点1：企业所得税基本原理

　　第一节 企业所得税基本原理

　　一、企业所得税的概念：

　　企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得所征收的一种税收。

　　二、企业所得税的特点：(了解)

　　1、将企业划分为居民企业和非居民企业

　　居民企业负无限纳税义务，即来源于我国境内、外的所得都要向中国政府缴纳所得税。非居民企业负有限纳税义务，即只就来源于中国境内的所得向中国政府缴纳所得税。

　　2、征税对象为应纳税所得额

　　企业所得税以应纳税所得额为课税对象，应纳税所得额是按照企业所得税法规的规定，为企业在一个纳税年度内的应税收入总额扣除各项成本、费用、税金和损失后的余额，而不是依据会计制度的规定计算出来的利润总额。

　　3、征税以量能负担为原则

　　所得多的多缴税，少的少缴税，没有的不缴税，这与流转税只要有收入就缴税是不同的。

　　三、企业所得税的立法原则(了解)

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　　第十章《企业所得税法》习题精讲

　　一、单项选择题

　　1、某工业企业2014年度全年销售收入为1000万元，转让无形资产所有权收入100万元，提供加工劳务收入150万元，变卖固定资产收入30万元，视同销售收入100万元，当年发生业务招待费10万元。则该企业2014年度所得税前可以扣除的业务招待费用为(　)万元。

　　A、6

　　B、6.25

　　C、4.75

　　D、3.75

　　2、某高新技术企业因扩大生产规模新建厂房，由于自有资金不足，2014年1月1日向银行借入长期借款1笔，金额3000万元，贷款年利率是4.5%，2014年4月1日该厂房开始建设，12月31日房屋竣工结算并交付使用，则2014年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用为(　)万元。

　　A、36.65

　　B、35.45

　　C、32.75

　　D、33.75

　　3、根据《企业所得税法》的规定，下列项目中享受税额抵免政策的是(　)。

　　A、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入

　　B、创业投资企业从事国家需重点扶持和鼓励的创业投资的投资额

　　C、安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资

　　D、企业购置用于环境保护的投资额

　　二、多项选择题

　　1、根据企业所得税法规定，判定居民企业的标准有(　)。

　　A、登记注册地标准

　　B、所得来源地标准

　　C、经营行为实际发生地标准

　　D、实际管理机构所在地标准

　　2、根据企业所得税的规定，固定资产的大修理支出，作为长期待摊费用摊销扣除，以下属于判断大修理支出标准的有(　)。

　　A、修理支出达到取得固定资产时的计税基础20%以上

　　B、修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上

　　C、修理后固定资产的使用年限延长2年以上

　　D、经过修理后的固定资产被用于新的或不同的用途

　　参考答案及解析：点击下一页

　　一、单项选择题

　　1、

　　【正确答案】A

　　【答案解析】企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

　　业务招待费扣除限额=(1000+150+100)×5‰=6.25(万元)>1...